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高频精选：税务副股级笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的纳税人不包括？

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的财产

5.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

6.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

7.下列不属于税收违法行为的是？

A.偷税

B.漏税

C.避税

D.抗税

8.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

9.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.口头申报

10.税收征管法规定的税款追征期限一般是？

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

答案：1.B2.C3.C4.A5.D6.D7.C8.D9.D10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督管理

D.促进公平

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

5.下列属于税务代理业务范围的有？

A.办理税务登记

B.纳税申报

C.制作涉税文书

D.税务行政复议

6.发票的领购方式有？

A.批量供应

B.交旧购新

C.验旧购新

D.担保发售

7.税收优惠的形式包括？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

8.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.行政处罚行为

9.纳税评估的主要工作内容包括？

A.设立评估指标及其预警值

B.筛选评估对象

C.进行分析和判断

D.作出评估结论

10.税务机关可以采取的强制执行措施有？

A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

C.加收滞纳金

D.罚款

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD\9.ABCD10.AB

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）

5.税务代理是一种委托代理行为。（）

6.普通发票由省级税务机关指定的企业印制。（）

7.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

8.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

9.纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责。（）

10.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.×8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.简述增值税的征税范围。

答：包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物。

3.简述税务登记的作用。

答：有利于税务机关掌握纳税人基本情况，加强税源管理，防止漏征漏管，保障税收收入，同时规范纳税行为。

4.简述纳税申报的要求。

答：纳税人应如实申报，报送相关资料，按规定期限申报，确保申报数据真实准确完整。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

答：加强税源监控，完善征管制度，提高征管信息化水平，加强税务人员培训，强化部门协作。

2.怎样优化纳