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2025税务经理笔试题型及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税征税范围？

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.转让无形资产

D.单位聘用员工为本单位提供服务

2.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.小规模纳税人增值税征收率通常为？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

4.下列哪种发票可以用于抵扣增值税进项税额？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.通用机打发票

D.定额发票

5.个人所得税中工资薪金所得的税率形式是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.5%

D.5.5%

7.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

8.下列哪种情况需要缴纳印花税？

A.企业与员工签订的劳动合同

B.企业之间签订的借款合同

C.企业与供应商签订的采购合同

D.企业内部部门之间的领料单

9.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税税额

B.消费税税额

C.增值税和消费税税额之和

D.企业利润

10.企业所得税汇算清缴的时间是？

A.年度终了之日起1个月内

B.年度终了之日起3个月内

C.年度终了之日起5个月内

D.年度终了之日起6个月内

答案：1.D2.C3.B4.B5.B6.A7.B8.C9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列免征增值税的有？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究的进口仪器设备

5.个人所得税专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.下列属于印花税应税凭证的有？

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.财产租赁合同

D.技术合同

7.城镇土地使用税的计税依据可以是？

A.实际占用的土地面积

B.土地评估价值

C.土地租金收入

D.土地出让金

8.下列属于消费税征税范围的有？

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

9.税收征管法规定的税款征收方式有？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

10.下列关于发票开具要求的说法正确的有？

A.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具

B.任何单位和个人不得有虚开发票行为，但可转借发票

C.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年

D.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.A8.ABCD9.ABCD10.ACD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）

5.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，免征个人所得税。（）

6.印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。（）

7.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。（）

8.消费税是价内税，增值税是价外税。（）

9.企业所得税分月或者分季预缴，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（）

10.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税视同销售的情形。

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移