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高频精选：税务应聘笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.税收的基本特征不包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

3.增值税一般纳税人的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

4.企业所得税的计税依据是？

A.收入总额

B.利润总额

C.应纳税所得额

D.净利润

5.下列属于消费税应税消费品的是？

A.冰箱

B.彩电

C.白酒

D.电脑

6.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

7.小规模纳税人增值税征收率一般为？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

8.个人所得税工资薪金所得的税率形式是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.下列不属于税收优惠形式的是？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

10.税务机关进行税务检查时，纳税人应？

A.拒绝检查

B.隐瞒情况

C.如实提供资料

D.拖延时间

答案：1.B2.D3.D4.C5.C6.A7.A8.B9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收职能的有？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.消费税的纳税环节可能包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.增值税

6.税收征管法规定的纳税申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

7.下列项目中，免征增值税的有？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究的进口仪器设备

8.个人所得税专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

9.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

10.纳税评估的主要工作内容包括？

A.设立评估指标及其预警值

B.综合运用各类对比分析方法筛选评估对象

C.对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断

D.对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理

答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.税收征管法规定，纳税人必须设置账簿。（）

6.个人转让著作权免征增值税。（）

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证等进行检查。（）

9.小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）

10.纳税申报期限的最后一天是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一天。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收是国家筹集财政收入的主要形式，具有强制性、无偿性、固定性，能保证财政收入的稳定可靠，为国家实现其职能提供资金保障。

2.增值税一般纳税人应如何计算应纳税额？

答：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额×税率，进项税额凭合法扣税凭证抵扣。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如超标准的业务招待费等；资产类调整项目，如固定资产折旧差异等；特殊事项调整项目，如税收优惠等。

4.税务机关进行税务检查时可采取哪些措施？

答：可检查纳税人账簿