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2025税务岗笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税的纳税人不包括？

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

5.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

6.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

7.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

8.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

9.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

10.税务代理的业务范围不包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理除增值税专用发票外的发票领购手续

C.制作涉税文书

D.代理记账

答案：1.D2.C3.C4.A5.D6.D7.C8.AB9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.促进公平

2.下列属于消费税征税范围的有？

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.暂扣纳税人营业执照

D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

4.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

5.下列属于企业所得税免税收入的有？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

6.增值税一般纳税人的计税方法有？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

7.税务机关有权核定应纳税额的情形有？

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

8.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

9.税务检查的形式有？

A.重点检查

B.专项检查

C.分类检查

D.集中检查

10.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

4.纳税期限就是纳税义务发生时间。（）

5.税务机关可以对纳税人的一切经营活动进行检查。（）

6.税收保全措施和强制执行措施适用于所有纳税人。（）

7.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

8.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

9.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。（）

10.税务代理是税务机关的附属机构。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：组织财政收入，调节经济，监督经济活动，促进公平分配等。

2.增值税的视同销售行为有哪些？

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳