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2025年税务师之税法一题库练习试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)

1.税法的核心是（）。

A.税收征收管理

B.税收实体法

C.税收程序法

D.税收优惠

2.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.转让土地使用权

B.行政单位收取的行政事业性收费

C.个人销售的自己使用过的物品

D.出口货物

3.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算公式为（）。

A.销售额=含税销售额÷(1+税率)

B.销售额=含税销售额÷(1-税率)

C.销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率

D.销项税额=含税销售额÷(1-税率)×税率

4.下列关于增值税税率的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售或进口货物，除低税率适用范围外，均适用13%的税率

B.纳税人提供加工、修理修配劳务，适用13%的税率

C.纳税人销售或者进口农产品，适用9%的税率

D.纳税人提供有形动产租赁服务，适用6%的税率

5.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用税率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

6.增值税纳税人购买用于生产经营的货物，其进项税额（）。

A.不得抵扣

B.可以抵扣

C.部分可以抵扣

D.视情况而定

7.消费税的征税范围包括（）。

A.烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石

B.图书、报纸、杂志

C.食品、衣着

D.电力、热力、天然气

8.从价定率征收消费税的应税消费品，其计税依据为（）。

A.含消费税的销售额

B.不含消费税的销售额

C.组成计税价格

D.成本

9.下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。

A.纳税人生产应税消费品，在生产所在地缴纳消费税

B.纳税人进口应税消费品，在进口地缴纳消费税

C.纳税人委托加工应税消费品，在委托加工地缴纳消费税

D.纳税人销售应税消费品，在销售地缴纳消费税

10.企业所得税的征税对象是（）。

A.企业来源于中国境内外的生产、经营所得和其他所得

B.企业来源于中国境内的生产、经营所得

C.企业来源于中国境外的生产、经营所得

D.企业的一切收入

11.企业所得税的基本税率为（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

12.下列关于企业收入确认的说法，正确的是（）。

A.企业在收到款项时确认收入

B.企业在提供商品或服务时确认收入

C.企业在预收款项时确认收入

D.企业在收入实现时确认收入

13.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，称为（）。

A.收入

B.利润

C.资产

D.费用

14.下列关于固定资产折旧的说法，正确的是（）。

A.固定资产应当从达到预定可使用状态的下个月开始计提折旧

B.固定资产应当从达到预定可使用状态当月开始计提折旧

C.已提足折旧的固定资产不再计提折旧

D.提前报废的固定资产不再计提折旧

15.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.偶然所得

D.以上都是

16.工资、薪金所得适用（）税率。

A.绝对税率

B.比例税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

17.稿酬所得适用税率为（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.70%

18.下列关于个人所得税税收优惠的说法，正确的是（）。

A.子女教育不属于个人所得税税收优惠范围

B.继续教育不属于个人所得税税收优惠范围

C.住房贷款利息属于个人所得税税收优惠范围

D.保险赔款不属于个人所得税税收优惠范围

19.资源税的征税对象是（）。