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2025税务遴选笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是？

A.一种分配关系

B.一种调节手段

C.一种经济活动

D.一种财政收入

2.增值税的计税依据是？

A.销售额

B.利润额

C.成本额

D.营业额

3.下列属于税收征管环节的是？

A.纳税申报

B.税务检查

C.税款征收

D.以上都是

4.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.税收优惠的目的不包括？

A.促进经济发展

B.调节收入分配

C.增加财政收入

D.鼓励特定行业

6.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

7.税收保全措施不包括？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.冻结纳税人的工资账户

8.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

9.下列不属于税收法律关系主体的是？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.征税对象

10.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

答案：1.A2.A3.D4.C5.C6.D7.C8.D9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.促进公平

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

3.税收征管法规定的纳税申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

4.企业所得税的纳税义务人包括？

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

5.税收优惠的形式有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

6.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理发票领购手续

C.制作涉税文书

D.开展税务咨询

7.税务行政复议的受案范围包括？

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关作出的税收强制执行措施

8.税收法律关系的客体包括？

A.货币

B.实物

C.行为

D.智力成果

9.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

10.税收制度的构成要素包括？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD

7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价外税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税收保全措施适用于所有纳税人。（）

5.税务行政处罚必须由税务机关作出。（）

6.纳税期限就是纳税义务发生时间。（）

7.税收法律关系的内容就是权利和义务。（）

8.税务代理具有独立性。（）

9.税收优惠政策越多越好。（）

10.税收制度一经制定就不能改变。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的三个基本特征。

答：强制性、无偿性、固定性。

2.企业所得税应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.简述税务登记的作用。

答：有利于税务机关掌握纳税人基本情况，加强税收征管，防止漏征漏管，保障国家税收收入。

4.税收优惠对经济有哪些影响？

答：可促进特定产业发展，吸引投资，调节经济结构，推动技术创新，增加就业等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收遵从度？

答：加强税法宣传，提高纳税意识；优化纳税服务，简化办税流程；强化税务稽查，加大处罚力度；利用信息化手段，加强税源监控。

2.谈谈当前税收制度存在的问题及改进建议。

答：问题如部分税种设置不合理等。建议是完善税种体系，优化税率结构，加强税收征管协同等。

3.怎样更好地发挥税收