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文件编码：01AS0101901
页码：第1页共2页
题目：财务审计制度
制定人复核人批准人生效日期
制定时间复核时间批准时间年月日
颁发部门品质部[]份、生产部[]份
一、目的：为了贯彻执行财政部颁发的《企业财务制度》，严肃公司对财经
纪律，特制定该制度。
二、适用范围：适用于本公司财务部。
三、责任者：总经理、财务部经理。
四、责任制度：
《一》基本审计：
1.审查评价计划，预算的制订，执行及其结果。
2.审查评价会计资料和其他经济资料的真实性，正确性和合法性，保证信息
资料真实有用。
3.审查评价公司的财务收支和其他经济资料的真实性和合法性，揭露贪污、
盗窃及其他违反财经法纪行为，保护财产安全。
4.审查和评价公司的经济活动的效益性促进改善经营管理，提高经济效益。
5.审查评价公司内部控制系统的健全性和有效性，揭示各项管理制度中的薄
弱环节，促进完善内部控制系统。
6.签证公司的财务状况和经营成果以及经济活动的真实性和合法性。
《二》具体审计
1.现金审计
定期或不定期对库存现金及收付事项和保管情况的真实性、正确性和合法
性进行审查监督。
2.银行存款的审计
审查和确定银行存款的实存款；审查银行存款收入和付出事项的真实性、正
确性和合法性，维护财经纪律，保护财产安全。
3.材料采购的审计
文件编码：01AS0101901
页码：第2页共2页
题目：财务审计制度
审查和查明材料购进业务和会计核算的真实性，合理性和合法性，保证计划
和合同的全面执行，揭露购进业务和相应的会计核算中所出现的投机倒把，营私
舞弊，贪污盗窃、违反财经法律以及损失浪费现象；健全有效的材料购进内部控
制系统。
4.生产成本的审计
审计成本支出是否符合有关法规开支范围和标准；审查成本开支是否真实、
合法、合理。
5.销售收入的审计
通过对销售业务和会计核算的审计，查明销售核算的真实性、正确性和合法
性，确保销售数据真实、正确。销售业务贯彻各项政策法规，执行财经纪律，提
示违反法纪和营私舞弊行为，促进企业及时，足额地上交国家税收。
6.利润的审计
审查利润的真实性、正确性和合法性，揭露和防止利润形成和分配中的错误
和弊端，以监督企业认真遵守财经法纪，保证国家财政收入的实现。
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