2025年中职《会计综合实训》第二版答案.pdfVIP

子曰:“知者不惑，仁者不忧，勇者不惧。”——《论语》

第二部分开设账户

一、开设账户

工作程序：根据中原纺织2025年11月30日各总分类账及明

细账的余额，分别开设总账、日记账、明细账。总账、日记账、往来款项明细

账等采用三栏式账页，存货类、固定资产等采用数量金额式明细账，增值税、

基本生产成本等采用专用格式的多栏式明细账，管理费用、制造费用、财务费

用等采用多栏式明细账。

二、登记期初余额

工作程序：根据中原纺织机械厂2012年11月末总账、明细账资料登记

12月份总账、明细账期初余额。

第三部分日常业务处理

工作程序：根据中原纺织机械厂12月份发生的经济业务填制记账凭

证并进行审核；根据审核无误的记账凭证，逐笔登记现金日记账、银行存款日

记账和其他明细分类账；根据记账凭证按半月进行汇总（实际工作中按旬或按

月汇总），编制科目汇总表，并据以登记有关的总分类账。

说明：本实训答案中记账凭证以会计分录代替。

百学须先立志。——朱熹

1．12月1日，预借差旅费2000元。

借：其他应收款——吴清源2000

贷：银行存款2000

2．12月3日，支付上月水费59304.88元。

借：应付账款——郑州市自来水公司55948

借：应交税费——应交增值税（进项税额）3356.88

贷：银行存款59304.88

3．12月4日，收到前欠货款172517元。

借：银行存款172517

贷：应收账款——五一棉纺厂172517

4．12月5日，冲坏账321元。

借：坏账准备321

贷：应收账款——市机械设备修理厂321

5．12月5日，销售产品并代垫运杂费，款项未收。

借：应收账款——西北棉纺厂1577950

贷：主营业务收入——成卷机790000

——混棉机555000

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）228650

银行存款4300