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基层卫生院内部控制关键环节与分析

文/卞敬秀（盐城市盐都区大冈中心卫生院）

摘要：基层卫生院是各地政府设置的非营利性事业单位，主要负责基本公共卫生服务和健康管理，在人民群众

的疾病诊疗中发挥着重要的作用。随着医疗卫生体制改革的不断推进，基层卫生院不但要响应国家政策号召进行分

级诊疗机制的构建，有效缓解当地的就医压力，还要积极完善内部控制体系，防范财务风险问题，为财政资金的安

全规范利用提供保障。本文简单阐述基层卫生院开展内部控制的重要意义，结合具体实践中的关键环节提出有效的

优化策略。

关键词：基层卫生院；内部控制；关键环节；优化策略

中图分类号：R197.62 文献标识码：A 文章编号：2096-1847(2024)04-0109-03

近些年来，财政部门出台了《行“空子”的现象，削弱内控约束力。资产机制，存在采购审批不严格、

政事业单位内部控制规范》等政策3.风险评估环节相对薄弱日常盘点不及时、资产处置不规范

文件，对事业单位内控体系的完善许多卫生院将工作重心放在医等问题，比如，盲目采购高价值资

提出了要求，也提供了指引方针。疗水平提高方面，对于经营管理中产，容易出现闲置问题；未能定期

但是在具体实践中，许多基层卫生存在的风险问题缺乏重视，未能建对实物进行清查和盘点，容易出现

院依然存在着各种问题，影响了内立科学完善的风险识别、评估、预警、账实不符问题；资产处置过程中未

控管理工作的效率和质量，阻碍了处理机制，容易给卫生院带来损失。能引入第三方对剩余价值进行评估，

卫生院公共卫生服务职能的发挥。（二）业务层面容易造成国有资产的流失。

探究基层卫生院内控建设存在的问1.预算业务控制不到位4.合同控制存在漏洞

题以及应对策略，对基层卫生院加许多卫生院没有设立单独的预许多卫生院没有设立专门的合

强内部管理有着现实意义。算管理机构，财务部门和业务部门同管理机构，在合同订立过程中，

一、基层卫生院内部控制现状缺乏沟通，预算编制流程不够规范，未能对交易对方的基本情况进行了

分析编制方法过于固化，编制出的预算解，也未能在重要事项中实行集体

（一）单位层面方案缺乏可行性。卫生院未能对预决策和联签制度，没有组织有关人

1.内部控制体系不完善算执行流程进行动态监督，未能结员进行条款的分析；在合同履行过

一些卫生院盲目照搬其他单位合偏差成因制定出有效的整改措施，程中，未能对实际进度进行动态监

的内控制度，未能结合自身特点和也未能对预算执行效果进行考核，控，也未能结合存在的问题与对方

发展需求对内控制度进行优化，未影响了预算管理效用的发挥。进行协商；

能按照实际工作要求对岗位设置进2.收支业务控制不足5.内部控制评价监督机制不完善

行调整，存在权力交叉或者管理混许多卫生院实行财政拨款定额许多卫生院未能设立专门的审

乱的问题，无法为内控工作的开展管理制度，医疗收入变化幅度较小，计监督机构，内