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审计人员绩效考核制度

一、总则

（一）制度目的

为客观、公正地评价审计人员的工作业绩、能力及贡献，充分调动其工作积极性、主动性和创造性，提升审计工作质量与效率，促进审计团队专业素养与整体效能的持续优化，特制定本制度。

（二）指导思想

本制度以提升审计价值为导向，坚持客观公正、民主公开、注重实绩、激励先进、持续改进的原则，将绩效考核结果作为审计人员薪酬调整、职务任免、培训发展等重要依据。

（三）适用范围

本制度适用于公司内部审计部门所有专职审计人员，包括各层级审计岗位人员。

（四）基本原则

1.客观性原则：以审计工作的实际成果和表现为依据，避免主观臆断和个人偏好。

2.公正性原则：考核标准统一，考核过程透明，确保考核结果的公平性。

3.导向性原则：引导审计人员聚焦核心职责，关注审计质量、风险识别与价值提升。

4.可操作性原则：考核指标应具体、明确，考核方法应简便易行，便于实际操作。

5.发展性原则：将考核与审计人员的职业发展、能力提升相结合，促进其与组织共同成长。

二、考核组织与职责

（一）考核领导小组

公司成立审计人员绩效考核领导小组，由公司分管审计工作的领导、审计部门负责人及人力资源部门负责人组成。其主要职责包括：

1.审定审计人员绩效考核制度及相关实施细则；

2.指导和监督绩效考核工作的组织实施；

3.审核、仲裁绩效考核过程中出现的重大争议和申诉。

（二）审计部门负责人

审计部门负责人是本部门审计人员绩效考核工作的直接组织者和实施者，主要职责包括：

1.根据公司总体目标及审计计划，分解并确定本部门审计人员的具体考核指标；

2.组织开展对下属审计人员的日常绩效跟踪、辅导与评估；

3.负责对下属审计人员的考核结果进行初步评定，并进行绩效面谈与反馈；

4.收集、整理绩效考核相关资料，按要求上报考核领导小组。

（三）人力资源部门

人力资源部门负责绩效考核工作的统筹协调与专业支持，主要职责包括：

1.提供绩效考核制度建设的专业咨询与政策支持；

2.组织绩效考核相关培训，指导各部门正确执行考核制度；

3.汇总、备案公司层面的绩效考核结果，并监督考核结果的应用情况。

三、考核内容与指标体系

审计人员的绩效考核内容应全面反映其工作表现，主要包括以下维度：

（一）审计项目业绩（权重可设为50%-60%）

此维度是考核的核心，主要评价审计人员在具体审计项目中所取得的成果。

1.审计计划完成情况：是否按计划保质保量完成分配的审计任务，包括审计范围的覆盖、审计程序的执行等。

2.审计质量：

*审计证据的充分性、适当性；

*审计发现问题的准确性、重要性及深度；

*审计工作底稿的规范性、完整性；

*审计报告的逻辑性、清晰性、规范性及所提建议的针对性与可操作性。

3.审计效率：在保证审计质量的前提下，是否能有效控制审计时间，提高审计工作效率。

4.审计成果运用：审计发现问题的整改落实推动情况，审计建议被采纳并产生的实际效益。

（二）专业能力与职业素养（权重可设为25%-35%）

1.专业知识与技能：审计专业知识、相关法律法规及行业知识的掌握程度，审计方法与工具的运用能力，数据分析能力等。

2.学习与创新能力：主动学习新知识、新技能的态度和成效，在审计工作中提出创新性方法或思路并有效应用的情况。

3.沟通与协调能力：与被审计单位、相关部门及团队内部的沟通效果，协调处理复杂问题的能力。

4.职业操守与责任心：是否严格遵守审计职业道德，保持独立性、客观性和公正性；工作责任心强弱，是否勤勉尽责。

5.团队协作精神：在团队工作中是否积极配合，主动分享信息与经验，共同完成团队目标。

（三）综合贡献（权重可设为10%-20%）

1.制度建设与完善：参与审计制度、流程、标准等建设工作的贡献。

2.知识经验分享：积极开展内部培训、经验交流，促进团队整体能力提升。

3.其他贡献：如参与公司重大专项工作、为公司风险管理或内部控制体系建设提出建设性意见等。

（四）否决性指标

若审计人员在考核期内出现以下情况之一，绩效考核结果将直接评定为不合格：

1.违反审计职业道德，发生严重失职、渎职行为，或存在弄虚作假、以权谋私等行为；

2.因个人原因导致审计项目出现重大质量事故，给公司造成较大损失或不良影响；

3.严重违反公司规章制度，受到重大纪律处分。

四、考核周期与程序

（一）考核周期

1.年度考核：以自然年度为周期，每年年末进行，考核审计人员全年的工作表现。

2.半年度/季度跟踪：可根据实际管理需要，每半年或每季度对审计人员绩效进行跟踪评估，作为年度考核的重要参考，并及时进行绩效辅导。

（二）考核程序

1.制定考核计划与目标设定