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操纵环境调查咨询卷〔一〕

受访人：

调查咨询题

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是

否

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要

次

要

A.决策和治理层方面

1.董事会、经理办公会或类似权力机构〔以下简称董事会〕是否独立，能否有效地对经营、治理实施操纵？

2.董事会是通过哪些措施实施操纵的？

3.重大投资、收购合并、财产抵押、担保、购置重要资产签订重要合同协议是否经董事会批准？〔摘录或复印董事会有关决议〕

4、公司会计政策的制定及变更是否经董事会批准？

5.重大购销业务，大额资金借贷和现金支付、资产调整、长期工程合同签订是否经总经理核准？

6.高层治理人员是否重视和了解内控？是否及时采纳外部、内部审计人员所提出的建议？

7.治理当局是否参与方案和预算的编制和审核？

8.治理当局是否对财务报表进行独立的检查和分析？

9.治理当局是否对有关经济业务的内部报告进行独立的检查和分析？

10.治理当局是否对“特殊或例外事项〞及时作出反响？

11.治理当局是否对财务和经营业务中失控情况，及时采取应急措施以使之恢复正常？

12.会计系统和操纵环境发生变化时，是否经总经理核准？〔如有请企业提供书面核准程序〕

B.组织机构方面

1..公司本部、分部和子公司在重大生产经营方面的决策权限是否划分清楚？

2.生产、经营和治理部门是否健全？〔猎取企业组织机构图复印件〕

3.上述部门所拥有的权力和应担当的责任是否有明确？组织内各级人员是否均已正确理解权、责划分情况？〔请企业提供企业经济责任制复印件〕

采购和销售业务的执行记录和资产保管职能是否分开？〔猎取治理人员分工图〕

操纵环境调查咨询卷〔二〕

受访人：

调查咨询题

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C.治理制度方面

3.是否实行目标本钞票治理制度？〔如有请企业提供复印件〕

4.是否有费用预算限额开支制度？〔如有请企业提供复印件〕

5.是否有费用与本钞票分析考核制度？〔请企业提供复印件〕

6.是否有材料与工时定额治理制度、燃油消耗定额制度？〔如有请企业提供复印件〕

7.是否对资金实行回口治理制度？〔如有请企业提供复印件〕

8.资金使用前是否编制方案及授权审批？

9.对存货是否有定期盘点制度？〔请企业提供存货治理与盘点制度〕

10.固定资产是否每年至少盘点一次？〔请企业提供固定资产治理与盘点制度〕

11.对企业要紧资产是否有财产保险制度？

D.人员配备方面

1.各级治理部门职员是否具备必要业务知识和业务技能？

2.上述人员是否通过必要的练习，有无定期培训和职务轮换制度？

3.上述人员是否有岗位责任制度？〔如有请企业提供复印件〕

4.是否有证据讲明财务主管等重要财务治理人员的工作负担过重？

E.信息系统方面

1.企业是否认期编制生产、销售、采购、资金和本钞票方案？编制频率如何？〔如有请企业提供当年方案〕

2.会计信息及相关业务信息的报告制度是否健全？〔如有请企业提供有关制度〕

3.总经理在操纵、评估业务活动时，是否使用会计、统计和业务资料？

操纵环境调查咨询卷〔三〕

受访人：

调查咨询题

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要

4.财务和业务部门是否向总经理报送如下资料：

──有关产品毛利率变动的分析报告；

──关于资金筹措和运用情况的分析报告；

──关于应收帐款帐龄分析报告和大额逾期帐款清单；

──关于存货周转率或存货帐龄的报告；

──有关重要的现金收支业务报告。

F.内部审计方面

1.企业是否建立起内部审核部门？

2.内部审核部门是否对董事会负责？

3.内审部门是否担当监督、检查企业政策及业务规程的遵循执行情况的责任？

4.是否在报告期对企业内部进行过内审？〔请企业提供报告复印件〕

5.是否在报告期对本级及下级单位进行内审？〔请企业提供复印件〕

6.内审部门的工作是否富有成效？

咨询题与评价：

革新建议：