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2025年全国税务师职业资格考试（涉税服务相关法律）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据《中华人民共和国会计法》，会计师事务所审计上市公司财务报告时，应当由注册会计师负责签字并出具审计报告，同时需向（）报告审计结果。A.证券交易所B.财政部C.证监会D.税务局

A.证券交易所

B.财政部

C.证监会

D.税务局

【参考答案】C

【解析】《会计法》第四十一条规定，上市公司财务报告应当依法报证监会备案，审计机构需向证监会报告审计结果。其他选项中，证券交易所仅负责披露，财政部侧重会计监督，税务局负责税务稽查，均不符合题意。

2、根据税收征管法》，税务机关对偷税行为追征税款和滞纳金的期限是（）。A.3年B.5年C.10年D.永久追征

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久追征

【参考答案】B

【解析】《税收征管法》第五十一条明确，追征期最长为5年，自税款缴纳或申报期限届满次日起算。但若涉及骗税或不申报，可突破5年限制，但题目未提及特殊情形，故选B。

3、根据《民法典》，借款合同中未约定还款期限的，借款人应于（）返还借款。A.债务履行期届满后1年B.债权人要求还款时C.债务人实际收到款项时D.诉讼时效期间届满

【】

A.债务履行期届满后1年

B.债权人要求还款时

C.债务人实际收到款项时

D.诉讼时效期间届满

【参考答案】A

【解析】《民法典》第六百七十五条规定，未约定还款期限的借款合同，债务人在履行期届满后1年内应返还借款。B选项违反法律强制规定，C选项需以实际收到款项为前提，D选项与还款期限无关。

4、根据《反洗钱法》，金融机构应对客户身份进行核实，但特定情形下可简化核实程序的是（）。A.交易金额低于5万元B.客户境外个人C.客户为未成年人D.客户提供虚假身份证明

A.交易低于5万元

B.客户为境外个人

C.客户未成年人

D.客户提供虚假身份证明

【参考答案】A

【解析】《反洗钱法》第二十四条允许金融机构对万元以下交易简化客户身份识别，但境外个人、等特殊主体仍需全面核实。D选项客户身份不真实应触发严格审查，而非简化程序。

5、根据《个人所得税法》，劳务报酬所得每次收入不超过（）元的，可享受预扣预缴优惠。A.4000

B.5000

C.8000

D.12000

A4000

B.5000

C.8000

D.12000

【参考答案】B

【解析】2023年政策规定劳务报酬预扣预缴优惠门槛为5000元，但需注意2025年可能调整，题目未标注年份，按现行有效法规选B。

6、根据《公司法》，有限责任公司股东会作出修改章程、增减注册资本等决议时，需经（）以上表决权通过。A.1/3

B.1/2

C2/3

D.3/4

A.1/3

B.1/2

C.2/3

D.3/4

【参考答案】C

【】《公司法》第四十条明确，修改章程、增减注册资本等重大事项需经代表2/3以上表决权的股东通过，其他决议如利润分配可经过半数通过。

7、根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人发生应税行为适用简易计税，征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

【参考答案】B

【解析】2025年小规模纳税人增值税征收率统一为%（原3%政策已取消），但2024年底前仍有部分地区适用3%，题目未标注时间需按最新法规选B。

8、根据《企业会计准则》，预计负债的确认条件是（）。A.损失很可能发生且金额可靠计量B.损失可能发生且金额可靠计量C.损失极可能发生且金额不可靠计量D.损失可能发生且金额不可靠计量

A.损失很可能发生且金额可靠计量

B.损失可能发生且金额可靠计量

C.损失极可能发生且金额不可靠计量

D.损失可能发生且金额不可靠计量

【参考答案】A

【解析】《企业会计准则第13号》规定预计负债需同时满足“很可能发生”和“金额可靠计量”两个条件，其他选项均不完整或存在错误。

9、根据《税收征管法》规定，税务机关作出税收违法处理决定前，应当履行以下哪个程序？

A.书面通知纳税人

B.通知纳税人听证权利

C.收集证据并记录

D.送达催缴税款通知书

A.书面通知纳税人

B.通知纳税人听证权利

C.收集证据并记录

D.送达催缴税款通知书

【参考答案】C

【解析】《税收征管法》第88条明确，税务机关作出处理决定前需收集证据并记录，同时告知纳税人陈述申辩权。听证程序适用于较大数额罚款等情形，非前置程序。选项C符合法律规定。

10、增值税专用发票领用条件中，下列哪项表述正