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税收筹划过程考核试题

一、单项选择题：I（X20=20分）

1.企业在进税收筹划中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选

择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因

素，这属于对（）的躲避：

A.筹划时效性风险B.筹划条件风险C.征纳双方认定差异风

险D.流动性风险

2.在税率确实定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额

越大，税率越高。并且分别以征税对象数额超过前级的局部为根底计征税。

这种税率设计方式属于：（）

A.定额税率B.定率税率C,超额累进税率D.全额累进

税率

3.纳税人兼营免税工程或非应税工程，对不能准确划分进项税额的，

按以下公式计算不得抵扣的进项税额：（）

A.不得抵扣的进项税额二当月全部进项税额X（当月免税工程销售额、

非应税工程营业额合计）+当月全部销售额、营业额合计

B.不得抵扣的进项税额二当月全部进项税额+（当月免税工程销售额、

非应税工程营业额合计）X当月全部销售额、营业额合计

C.不得抵扣的进项税额二当月全部进项税额一（当月免税工程销售额、

非应税工程营业额合计）+当月全部销售额、营业额合计

D.不得抵扣的进项税额二当月全部进项税额X（当月免税工程销售额、

非应税工程营业额合计）X当月全部销售额、营业额合计

4.进口的、实行从价定率征税方法的应税消费品，按照组成计税价格

计算纳税。组成计税价格的计算公式为：（）

A.组成计税价格二关（税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

B.组成计税价格二关（税完税价格+关税）/（1一消费税税率〕

C.组成计税价格二关（税完税价格+关税）/（1一增值税税率）

D.组成计税价格二关（税完税价格+关税）/（1—增值税税率）

5.单位将不动产无偿赠及他人，税务机关有权核定其营业额，以下说

法中错误的选项是（）

A.纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定；

B.按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定；

C.按以下公式核定计税价格：计税价格二营业本钱或工程本钱义（1+

本钱利润率）+11-营业税税率）

D.按以下公式核定计税价格：计税价格二营业本钱或工程本钱义（1+

本钱利润率）+（1+营业税税率）

6.韩国某企业未在中国设立机构场所,2021年初为境内企业提供一项

专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200

万元，企业每年初支付600万元，那么境内企业2021年应扣缴的所得税

为（）。

A.20万元B.60万元D.120万元

7.以下关于纳税人身份的税收筹划的说法中正确的选项是（）o

A.企业进税收筹划时，应当尽可能防止作为非居民纳税人，而作为

居民纳税人，从而到达节省税金支出目的

B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在

低税区设立销售公司，然后以该销售公司名义从事营销活动。这种方法

对所有商品转让都适合，在跨国经营公司尤其如此

C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大工业产品或

者是可比性不强稀有商品

D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小