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资金支付管理制度

第一章总则

第一条为规范公司资金支付行为，加强资金管理与内部控制，保障资金安全，提高资金使用效率，依据国家相关法律法规及公司财务管理制度，特制定本制度。

第二条本制度所称资金支付，是指公司在生产经营及其他活动中发生的各项货币资金支出，包括但不限于采购付款、费用报销、工资发放、税费缴纳、借款归还、投资支出等。

第三条本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的的（单位单位的的的公司的资金支付活动。的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的的。

第四条资金支付管理遵循以下原则：

（一）合法性原则：符合国家财经法律法规及公司内部规章制度。

（二）合规性原则：支付依据充分，审批手续完备。

（三）安全性原则：确保资金支付过程安全可控，防止舞弊和差错。

（四）效益性原则：优化资金调度，提高资金使用效益。

（五）不相容岗位分离原则：资金支付的申请、审批、复核、支付等环节由不同岗位人员操作。

第二章管理职责

第五条财务部门是公司资金支付管理的职能部门，主要职责包括：

（一）贯彻执行本制度及国家相关财经法规；

（二）负责资金支付的审核、复核与办理；

（三）负责银行账户管理、资金调度及支付风险控制；

（四）对资金支付的合规性、合理性进行监督检查；

（五）定期对资金支付情况进行分析与报告。

第六条业务部门是资金支付的发起部门，对支付申请的真实性、必要性及所提供原始凭证的合规性、完整性负责。

第七条审批人根据授权范围对资金支付申请进行审批，对审批事项的真实性、合规性承担责任。

第八条出纳人员负责按照审批手续完备、复核无误的支付凭证办理资金支付手续，并及时登记资金日记账。

第三章支付流程与审批权限

第九条资金支付一般流程包括：支付申请、支付审批、支付审核、资金支付、账务处理。

第十条支付申请：业务部门根据业务需要，填写统一格式的《资金支付申请单》，并附齐相关原始凭证（如合同、发票、验收单、费用报销单等），经部门负责人签字确认后，提交财务部门。

第十一条支付审批：审批人根据其授权权限，对支付申请的合理性、真实性及金额进行审批。超过审批人权限的支付申请，应逐级上报审批。

第十二条支付审核：财务部门收到支付申请后，应由专人对以下内容进行审核：

（一）支付申请的审批手续是否完备、签字是否齐全；

（二）原始凭证是否合法、合规、真实、完整，金额计算是否准确；

（三）支付方式、收款单位信息是否清晰、准确；

（四）是否符合预算管理要求；

（五）是否符合合同约定条款。

审核无误后，由财务负责人签字确认。

第十三条资金支付：出纳人员根据经审批、审核无误的支付凭证，按照《支付结算办法》及公司相关规定办理支付手续。支付完成后，在支付凭证上加盖“已付款”戳记。

第十四条审批权限：公司根据支付业务性质、金额大小等因素，设定不同级别审批人的审批权限。具体审批权限表由公司另行制定并作为本制度附件。

第十五条对于大额资金支付或特定类型支付（如对外投资、大额合同付款等），除按常规审批流程外，还应履行更为严格的决策程序，必要时需提交公司管理层集体审议。

第四章支付凭证与审核要求

第十六条所有资金支付必须以合法、真实、完整的原始凭证为依据。原始凭证包括但不限于：

（一）税务机关认可的正规发票；

（二）具有法律效力的合同或协议；

（三）验收单、入库单、出库单；

（四）费用报销单及相关证明材料；

（五）其他能证明经济业务发生的有效凭证。

第十七条原始凭证应符合以下要求：

（一）内容真实：经济业务内容与实际情况相符。

（二）内容完整：凭证要素（如抬头、日期、品名、数量、金额、开票单位等）填写齐全。

（三）手续完备：开票单位盖章清晰，经办人、验收人、审批人签字齐全。

（四）粘贴规范：原始凭证应按类别整齐粘贴，便于查阅。

第十八条对不符合要求的原始凭证，财务部门有权退回，要求业务部门予以补充或更正。

第五章支付控制与监督

第十九条公司实行预算管理，各项资金支付应控制在预算范围内。超预算、无预算的支出，原则上不予支付，特殊情况需按预算调整程序报批。

第二十条严禁签发空头支票和远期支票，严禁出借账户，严禁挪用、侵占公司资金