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2025会计税法考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

A

B

C

D

2.会计主体是指（）

A.企业的投资者

B.企业的债权人

C.会计所服务的特定单位或组织

D.企业的供应商

A

B

C

D

3.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

A

B

C

D

4.下列属于会计基本职能的是（）

A.预测经济前景

B.会计核算

C.参与经济决策

D.评价经营业绩

A

B

C

D

5.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

A

B

C

D

6.会计凭证按其（）不同，分为原始凭证和记账凭证。

A.填制的程序和用途

B.取得来源

C.经济业务内容

D.填制方式

A

B

C

D

7.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定额

A

B

C

D

8.下列不属于会计要素的是（）

A.资产

B.负债

C.成本

D.利润

A

B

C

D

9.增值税小规模纳税人征收率一般为（）

A.5%

B.3%

C.6%

D.4%

A

B

C

D

10.企业缴纳的下列税金中，应计入税金及附加的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.城市维护建设税

D.契税

A

B

C

D

答案：1.B2.C3.D4.B5.B6.A7.D8.C9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于会计核算方法的有（）

A.设置账户

B.复式记账

C.成本计算

D.财产清查

A

B

C

D

2.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

A

B

C

D

3.会计账簿按用途可分为（）

A.序时账簿

B.分类账簿

C.备查账簿

D.订本式账簿

A

B

C

D

4.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

A

B

C

D

5.企业的留存收益包括（）

A.盈余公积

B.资本公积

C.未分配利润

D.实收资本

A

B

C

D

6.下列属于会计信息质量要求的有（）

A.可靠性

B.相关性

C.可理解性

D.实质重于形式

A

B

C

D

7.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

A

B

C

D

8.企业财务报表至少应当包括（）

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

A

B

C

D

9.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

A

B

C

D

10.下列属于会计职业道德规范的有（）

A.爱岗敬业

B.诚实守信

C.廉洁自律

D.客观公正

A

B

C

D

答案：1.ABCD2.ABC3.ABC4.ABCD5.AC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.会计主体一定是法律主体，法律主体也一定是会计主体。（）

2.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴。（）

3.原始凭证是登记账簿的直接依据。（）

4.增值税是价外税，消费税是价内税。（）

5.所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。（）

6.会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目。（）

7.企业缴纳的增值税应通过“税金及附加”科目核算。（）

8.财务报表附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。（）

9.税收的固定性意味着税收一经确定就不能改变。（）

10.会计职业道德与会计法律制度具有相同的调整对象，但目标不同。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述会计核算的基本前提。

会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。

2.简述增值税的纳税义务发生时间。

销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天等，不同销售方式有不同规定。

3.简述企业财务报表的作用。

反映财务状况、经营成果和现金流量，