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跟踪审计变更案例

某工程基坑靠山体一侧于2011年10月1日发生滑坡，边坡高度约6m，淤泥冲入基坑，将已绑扎好的地梁钢筋掩埋并堵塞桩基础。监理工程师指示必须清除基坑内淤泥方能进行下一步工作，现场经查受产地条件限制，只能采用人工清除淤泥。

清淤工作于2011年10月6日开始，共进行3天。采取人工清淤，淤泥由塔吊转移外运。

一、针对以上情况，确定跟踪审计工作控制要点，内容包括：

1、各阶段需收集证据事项。

2、证据事项来源。

3、资料有效性判断。

二、根据现有资料出具审计意见并编写审计日志、工作底稿、审计意见单、周报。

1、需收集的证据事项

（1）审计工作范围。

（2）增加工程量或损失情况。

（3）基坑、边坡设计方案及处理措施。

（4）垮塌原因及认定。

（5）变更处理措施。

（6）工程量认定材料。

2、证据事项来源。

（1）审计工作范围。

来源：审计合同、施工合同、招投标文件。

（2）增加工程量或损失情况。

来源：现场踏勘、现场记录、照片

（3）基坑、边坡设计方案及处理措施。

来源：设计图纸、施工方案

（4）垮塌原因及认定。

来源：现场踏勘、监理工程师认定

（5）变更处理措施。

来源：变更申请、技术变更核定（洽商）单

（6）工程量认定材料。

来源：现场收方单、签证记录。

3、资料有效性判断。

审计工作底稿

索引号：

被审计单位名称

重庆新梁投资开发（集团）有限公司

审计事项

综合大楼山体垮塌清淤

截止日期

2011

审计人员

朱波

编制日期

2011

审计结论或者审计查出问题摘要及其依据

审计认定的事实摘要及审计结论：梁平县双桂新区商务区商务中心及梁平县正龙寺公园工程基坑靠山体一侧于2011年10月1日发生滑坡，边坡高度约6m，淤泥冲入基坑，将已绑扎好的地梁钢筋掩埋并堵塞桩基础。监理工程师指示必须清除基坑内淤泥方能进行下一步工作，现场经查受产地条件限制，只能采用人工清除淤泥。

2011年10月6日开始对以上内容进行清淤。清淤方式：采取人工清淤，淤泥由塔吊转移外运。综合大楼山体滑坡是由于连日降雨所引发，另由于甲方未向施工单位提供坡面处治方案，属甲方工作未到位，故清淤工作记为增加工程，施工单位在规定时间内按实提供增加工程签证手续，按计时工计量后按合同约定计价原则计取工程价款（只计人工清淤费用）并由甲方纳入结算支付。

复核意见

复核人员

复核日期

2011

共页第页附件（共页）

国家建设项目跟踪审计意见单

主送单位：

抄送单位：

建设项目名称

项目法人

业主代表

审计事项

审计时间

审

计

情

况

及

审

计

意

见

审计情况：

受XX县审计局委托，审计组于2011年10月6日至2011年10月8日对重庆新梁投资开发（集团）有限公司梁平县双桂新区中央商务区商务中心及梁平县镇龙寺公园工程边坡塌方事项及处理措施技术进行审计。主要内容：由于连日下雨，正龙寺公园上山过大，造成公园与综合大楼J轴相邻山体塌方，并流入综合大楼地梁钢筋笼及桩孔内，为了进行下一步工程施工，则需对其进行清理。综合大楼J轴外采用机械清理，滑入综合大楼土方因地梁已绑扎好，故采用人工清理。该事项处理方案经现场监理及监理工程师审核批准并经建设单位同意。

审计意见：经审核，该处理方案符合现场情况，报批手续完备，同意按该方案实施。完工工程量以施工现场清淤人工工日记录为准,该部分工程按计时工计量后按合同约定计价原则计取工程价款（只记取人工费），并由甲方纳入结算支付。

审计人员：朱波

2011年10月8日

施

工

单

位

意

见

年月日

执

行

单

位

意

见

年月日

审

计

意

见

执

行

情

况

年月日

梁平县双桂新区商务中心项目跟踪审计

阶段性成果（第1期）【周报】

（2011年10月3日至2011年10月9日）

一、工程进度

（一）综合大楼已完成基础部分施工并已对所有桩基础进行收方。

（二）镇龙寺公园已完成部分土石方开挖，因设计方案变更造成的增加工程量已完成收方。

二、审计工作进展

审计组于2011年

（一）施工单位入场施工至今，未获得监理方下达的开工令，该项目还未取得施工许可证。

（二）之前所发生的变更工程项未做正式变更资料，无变更申请（或技术洽商）、变更令等必要资料。

（三）新增工程项目无书面说明或补充协议。

（四）施工过程资料滞后于施工进度，已完成工程项过程资料不完整，仅有现场收方数据。

针对以上问题，审计组已提出以下审计意见：尽快办理完善开工手续，并以书面