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内部控制流程图

目录

第一部分:内部控制工作开展步歌及流程

一、工作步骤

二、工作流程图

三、主要经济活动得理结构

四、制度框架

第二部分:经济活动控制

第一节预算业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第二节收支业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第三节政府采购业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第四节资产业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第五节建设项目业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第六节合同业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

笫一部分内部控制工作开展步骤及流程

一、工作步骤

一（）成立内部控制领导组织机构

单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设得内部控制牵头部门,负责组

织协调开展内部控制工作

二（）开展单位层面内部控制

1、建立集体议事决策制度

主要内容:议事成员构成;决策事项范围;投票表决规则;决策纪要得撰写、流转

和保存;决策事项得落实程序;监督程序、责任追究制度等

2、建立关键岗位理制度

主要内容:单位内部控制关键岗位;关键控制岗位责任制;关键岗位轮岗制度和

专项审计制度;关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等

3、建立会计机构理制度

主要内容:会计机构设置;会计人员配置及岗位责任制;财会部门与其她业务部

门得沟通协调制度;会计业务工作流程等

4、按照单位得控制工作需要建立其她理制度

5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动得理结构见（下文）

三（）开展经济活动内部控制

1、梳理单位六项经济活动得工作流程，明确工作环节，查找风险点

2、根据找出得风险点、采取控制措施，进行内控设计

3、进一步完善单位得制度建设，制定内部控制工作手册

二、工作流程图

成立单位内部控制领导

及组织机构

开展单位内部控制建设

预算收支政府采购资产建设项目合同

1、确定单位主要经济活动的理结构（见下文）

三、主要经济活动得理结构

业务活动理部门岗位设置不相容岗位

预算业务决策机构，由单位领导班子，设置预算编制、审预算编制与预算

部门负责人组成，履行预算批、执行监督、绩效审批;预算审批与

理职能得决策机构。评价等岗位,明确各预算执行;预算执

理工作机构，设在财会部岗位职责权限行与分析评价

门，履行预算日常理职能

执行机构，各业务部门，执行

审批下达得预算

收支业务指定得归口理部门或财设置收费、稽核、支收款与会