2025退税会计笔试题库及答案.docVIP

2025退税会计笔试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税退税申请期限一般是？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

2.增值税留抵退税主要适用于？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.所有纳税人

D.个体工商户

3.退税申请资料不包括？

A.申请表

B.完税证明

C.发票复印件

D.营业执照副本

4.出口退税主要退的是？

A.增值税

B.消费税

C.两者都有

D.营业税

5.企业所得税退税流程第一步是？

A.提交申请

B.税务审核

C.准备资料

D.国库处理

6.退税到账时间一般不超过？

A.10个工作日

B.15个工作日

C.20个工作日

D.30个工作日

7.增值税即征即退适用于特定？

A.行业

B.企业规模

C.地区

D.产品

8.退税申请被驳回常见原因不包括？

A.资料不全

B.计算错误

C.政策不符

D.税务系统故障

9.个人所得税退税一般通过？

A.单位办理

B.自行申报

C.税务机关主动退

D.银行代退

10.出口退税申报期限是货物报关出口之日起？

A.90天

B.180天

C.270天

D.365天

答案：1.C2.B3.D4.C5.C6.C7.A8.D9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

起

1.可申请企业所得税退税的情况有？

A.多预缴税款

B.减免税政策享受有误

C.汇算清缴退税

D.税率适用错误

2.增值税退税相关政策有？

A.留抵退税

B.即征即退

C.出口退税

D.先征后退

3.退税申请资料包含？

A.退税申请表

B.完税凭证复印件

C.相关证明材料

D.财务报表

4.出口退税涉及的税种有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

5.企业所得税退税申请渠道有？

A.电子税务局

B.办税服务厅

C.邮寄申报

D.委托中介

6.影响退税到账时间的因素有？

A.税务审核进度

B.国库处理效率

C.资料准确性

D.申请时间

7.增值税即征即退适用于的业务有？

A.软件产品

B.资源综合利用

C.有形动产融资租赁

D.管道运输服务

8.个人所得税退税条件有？

A.综合所得年收入不足6万元但预缴过税款

B.符合专项附加扣除未申报

C.没有任职受雇单位仅取得劳务报酬等

D.在多个单位任职重复扣除减除费用

9.出口退税申报需提供的资料有？

A.出口货物报关单

B.出口发票

C.进货发票

D.收汇凭证

10.退税申请被驳回后可采取的措施有？

A.补充资料重新申请

B.申请行政复议

C.提起行政诉讼

D.放弃退税

答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.AB5.AB6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都能申请增值税留抵退税。（）

2.企业所得税退税只能通过电子税务局申请。（）

3.出口退税一定能全额退还已缴纳税款。（）

4.个人所得税退税必须在规定时间内申请。（）

5.增值税即征即退政策长期不变。（）

6.退税申请资料可随意填写。（）

7.税务机关审核退税申请时会实地核查。（）

8.企业所得税汇算清缴后多缴税款可申请退税。（）

9.出口退税申报期限可随意延长。（）

10.退税到账后企业无需进行账务处理。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述企业申请增值税留抵退税的条件。

答：一般需满足连续六个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元等条件。

2.出口退税申报流程是什么？

答：先准备报关单等资料，再进行预申报，审核通过后正式申报，最后等待税务机关审核及国库退税。

3.个人所得税退税申请方式有哪些？

答：可通过个人所得税APP或自然人电子税务局网页端自行申报。

4.企业所得税退税申请被驳回如何处理？

答：查看驳回原因，补充完善资料后重新申请；也可申请行政复议或提起行政诉讼。

讨论题（总4题，每题5分）

1.探讨增值税留抵退税对企业资金流的影响。

答：能缓解企业资金压力，增加现金流用于扩大生产等，改善财务状况，增强企业活力与竞争力。

2.分析出口退税政策对我国外贸企业的作用。

答：降低成本，提高产品国际竞争力，促进出口，增加外汇收入，推动产业升级与结构优化。

3.