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2025退税会计面试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税汇算清缴退税的主要依据是？

A.会计利润

B.应纳税所得额

C.预缴税款

D.税务机关核定

答案：B

2.增值税留抵退税适用于哪种纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个体工商户

D.合伙企业

答案：B

3.出口退税主要退的是？

A.关税

B.增值税

C.消费税

D.印花税

答案：BC

4.退税申请一般应在规定期限内提交给？

A.财政部门

B.税务机关

C.审计部门

D.银行

答案：B

5.以下哪种情况可能产生退税？

A.多缴税款

B.少计收入

C.多列成本

D.未申报纳税

答案：A

6.办理退税时，企业需提供的关键资料不包括？

A.营业执照

B.纳税申报表

C.财务报表

D.公司章程

答案：D

7.退税流程中首先要进行的是？

A.申请

B.审核

C.审批

D.税款退付

答案：A

8.增值税出口退税计算依据主要是？

A.出口货物离岸价

B.出口货物到岸价

C.国内采购成本

D.销售价格

答案：A

9.企业所得税退税一般退至？

A.企业基本账户

B.企业一般账户

C.企业法人个人账户

D.税务机关指定账户

答案：A

10.出口退税政策旨在促进？

A.进口

B.国内消费

C.对外贸易

D.财政收入

答案：C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.可以申请增值税退税的情形有？

A.出口货物退税

B.软件产品超税负退税

C.即征即退项目退税

D.留抵退税

答案：ABCD

2.企业所得税退税涉及的资料有？

A.年度纳税申报表

B.财务审计报告

C.需要调整事项说明

D.税务登记证

答案：ABC

3.出口退税的方式有？

A.免抵退税

B.先征后退

C.即征即退

D.直接退还

答案：AB

4.办理退税需关注的时间节点有？

A.申报期

B.汇算清缴期

C.退税申请截止日

D.税款退付期

答案：ABCD

5.影响退税金额计算的因素有？

A.税率

B.计税依据

C.退税政策

D.纳税期限

答案：ABC

6.增值税留抵退税申请条件包括？

A.纳税信用等级为A级或者B级

B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税等情形

C.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

D.连续六个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元

答案：ABCD

7.退税相关的会计科目可能涉及？

A.应交税费

B.其他应收款

C.营业外收入

D.银行存款

答案：ABCD

8.出口退税申报需提交的凭证有？

A.出口货物报关单

B.出口发票

C.收汇凭证

D.进货发票

答案：ABCD

9.税务机关审核退税申请会检查？

A.申报资料完整性

B.数据准确性

C.业务真实性

D.退税政策合规性

答案：ABCD

10.退税政策调整可能受哪些因素影响？

A.经济形势

B.财政收支状况

C.产业政策导向

D.税收征管水平

答案：ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都能申请增值税留抵退税。（×）

2.出口退税一定能增加企业利润。（×）

3.企业所得税退税只能退当年缴纳的税款。（×）

4.办理退税必须通过网上申报。（×）

5.退税金额不会超过企业实际缴纳税款。（√）

6.税务机关有权拒绝不符合规定的退税申请。（√）

7.增值税小规模纳税人也可申请出口退税。（×）

8.退税申请获批后，税款会立即到账。（×）

9.企业可以自行决定是否申请退税。（√）

10.出口退税政策长期不变。（×）

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税留抵退税的基本流程。

答案：先由企业申请，提交相关资料，税务机关审核，包括对申报资料、数据及业务真实性等审核，审核通过后审批，最后进行税款退付。

2.出口退税对企业有何重要意义？

答案：降低企业成本，提高产品竞争力，增加现金流，促进企业扩大出口业务，提升企业经济效益和国际市场份额。

3.企业所得税退税申请需注意什么？

答案：准确核算收入、成本等，按规定期限申报，提供完整准确资料，关注政策变化，确保符合退税条件。

4.办理退税过程中可能遇到哪些问题？

答案：资料不全或不符合要求、数据比对不符、政策理解偏差、审核流程繁琐、退库延迟等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何优化退税流程以提高效率？

答案：简化申报资料，利用信息化手段实现数据自动比对，加强部门协同，压缩审核审批时间，建立快速通道处理简单退税申请。

2.出口退税政策调整对企业出口业务有何影响？