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2025年个人所得税汇算清缴与筹划考试试题及答案

2025年个人所得税汇算清缴与筹划考试试题

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.以下各项中，属于个人所得税综合所得的是（）。

A.财产租赁所得

B.特许权使用费所得

C.利息、股息、红利所得

D.偶然所得

2.2025年居民个人取得的综合所得，在计算应纳税所得额时，专项附加扣除中子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。

A.800

B.1000

C.1200

D.1500

3.个人所得税汇算清缴的时间是（）。

A.取得所得的次年1月1日至3月31日

B.取得所得的次年3月1日至6月30日

C.取得所得的当年12月1日至12月31日

D.取得所得的次年4月1日至7月31日

4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。

A.大病医疗专项附加扣除由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

B.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过240个月

C.赡养老人专项附加扣除中，独生子女每月按标准扣除2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元

D.继续教育专项附加扣除中，学历（学位）继续教育每月扣除400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除，两者可以同时享受

5.某居民个人2025年每月工资收入10000元，三险一金每月扣除1000元，有一个子女正在接受全日制学历教育，可享受每月1000元的专项附加扣除，无其他扣除项目。则该居民个人1月份应预扣预缴个人所得税（）元。

A.30

B.60

C.90

D.120

6.个人转让股权的个人所得税纳税地点为（）。

A.被投资企业所在地主管税务机关

B.股权转让方所在地主管税务机关

C.受让方所在地主管税务机关

D.合同签订地主管税务机关

7.下列各项中，不适用加成征收规定的是（）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都不适用

8.2025年，居民个人取得全年一次性奖金，（）。

A.只能并入当年综合所得计算纳税

B.只能选择单独计算纳税

C.可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税，也可以选择并入当年综合所得计算纳税

D.以上说法都不对

9.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资（）倍数额以内的部分，免征个人所得税。

A.2

B.3

C.4

D.5

10.以下关于个人所得税筹划的说法，正确的是（）。

A.个人所得税筹划就是偷税漏税

B.个人所得税筹划是在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减轻税收负担

C.个人所得税筹划只需要考虑减少纳税金额，不需要考虑其他因素

D.个人所得税筹划只能在纳税义务发生后进行

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.下列各项中，属于个人所得税应税所得项目的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

2.个人所得税专项附加扣除中，关于住房租金扣除的说法正确的有（）。

A.直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元

B.除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元

C.市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元

D.住房租金扣除可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除

3.下列关于个人所得税汇算清缴的说法，正确的有（）。

A.年度汇算的范围和内容，仅指纳入综合所得范围的工资、薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费等四项所得

B.纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合一定情形的，无需办理年度汇算

C.纳税人需要退税的，应当办理年度汇算，申报退税

D.纳税人需要补税的，无论补税金额多少，都必须办理年度汇算

4.以下属于个人所得税筹划方法的有（）。

A.合理利用专项附加扣除

B.选择合适的全年一次性奖金计税方式

C.利用税收优惠政策

D.增加不必要的费用支出以减少应纳税所得额

5.个人取得的下列所得中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。

A.个人购买企业债券取得的利息收入

B.个人取得的国债利息收入

C.个人取得的银行储蓄存款利息收入

D.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期