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2025国考兰州市税务稽查岗位申论模拟题及答案

第一题（归纳概括题·15分）

题目要求：

兰州市税务局近期开展“稽查护航营商环境”专项行动，部分企业代表、税务干部及专家学者参与了相关座谈会。请根据给定材料，归纳概括参会人员反映的主要问题及建议，分别用不超过150字的篇幅进行表述。

材料：

（1）某制造企业负责人表示：“税务稽查频次过高，但处罚标准不透明，我们害怕‘一刀切’式执法，影响正常经营。”（2）税务干部A反馈：“基层稽查人员专业能力不足，对新兴行业（如跨境电商）税收政策理解不深，导致执法效率低。”（3）学者B指出：“应建立‘首违不罚’清单，但需明确适用条件，避免企业钻空子。”（4）小微企业主C抱怨：“留抵退税流程复杂，银行审核时间过长，资金周转困难。”（5）税务干部D建议：“可引入大数据稽查，但需平衡数据隐私保护与监管需求。”

第二题（综合分析题·20分）

题目要求：

兰州市税务局计划推行“智慧稽查”系统，通过数据比对精准锁定高风险纳税人。请结合材料，分析该举措的必要性与潜在挑战，并提出优化建议。（不超过400字）

材料：

（6）兰州市2024年数据显示，传统稽查方式仅能覆盖30%的潜在风险企业，而“智慧稽查”可提升至70%。（7）某企业因系统误判被稽查，后经人工复核才发现偏差，企业负责人称“影响信誉且时间成本高”。（8）税务专家E认为：“技术手段需与人工核查结合，避免算法歧视（如对中小企业过度关注）。”（9）兰州市某区税务局试点显示，系统运行1年后，稽查精准率提升40%，但需额外投入5名数据分析员。（10）人大代表F建议：“应公开系统运行规则，接受社会监督。”

第三题（提出对策题·25分）

题目要求：

兰州市税务局在稽查中面临执法标准不一、企业配合度低等问题。请结合材料，提出3条针对性措施，并说明理由。（不超过500字）

材料：

（11）税务干部G反映：“不同科室对‘偷税漏税’认定标准存在分歧，导致企业无所适从。”（12）某税务稽查案卷显示，因证据不足，30%的立案案件最终撤销。（13）企业D因连续3年税务稽查记录不佳，银行贷款被拒，其负责人称“我们从未主动偷税，但害怕被‘污名化’”。（14）税务干部H建议：“可建立‘稽查争议调解室’，由第三方介入解释政策。”（15）兰州市税务局数据显示，通过普法宣传，2024年企业自查补报率较2023年下降15%。

第四题（应用文写作题·30分）

题目要求：

兰州市税务局需向市委办提交《关于优化税务稽查工作的报告》，请代为草拟，重点阐述如何平衡监管与服务。（不超过700字）

第五题（文章论述题·30分）

题目要求：

结合兰州市“十四五”规划中“打造一流营商环境”的目标，论述税务稽查如何实现“刚柔并济”的监管效果。（不少于800字）

参考答案及解析

第一题（归纳概括题·15分）

答案：

主要问题：

1.稽查频次高、处罚标准不透明，企业担忧“一刀切”影响经营；新兴行业税收政策基层理解不足；留抵退税流程复杂、银行审核慢，企业资金周转难。

2.企业对“首违不罚”适用条件不明确，害怕政策被滥用；大数据稽查可能侵犯数据隐私。

建议：

1.明确稽查频次与标准，加强政策公开；提升基层干部对新兴行业政策的培训；简化留抵退税流程，缩短银行审核时限。

2.完善“首违不罚”清单，细化适用条件；大数据稽查需平衡监管与隐私保护，引入第三方审核机制。

解析：

问题归纳需全面覆盖材料中的矛盾点（如企业对稽查的恐惧、税务部门的能力短板），建议部分需体现针对性（如“首违不罚”需细化条件）。

第二题（综合分析题·20分）

答案：

必要性：

1.传统稽查覆盖面低，无法满足监管需求；“智慧稽查”可精准锁定风险，提高效率（材料6）。

2.技术手段能减少主观判断，降低执法偏差，符合数字化转型趋势（材料7、8）。

挑战：

1.系统误判可能损害企业信誉，需人工复核；中小企业可能被过度关注（材料7、8）。

2.投入成本高（需额外数据员），且需平衡算法公平性（材料9）。

优化建议：

1.建立算法纠错机制，引入人工复核环节；对中小企业设置差异化监管指标。

2.加强系统规则公开，接受社会监督；分阶段推广，先在重点行业试点（材料10）。

解析：

分析需分清“必要性”与“挑战”，建议需具体可行（如“差异化监管指标”）。

第三题（提出对策题·25分）

答案：

措施一：统一执法标准

理由：避免科室间分歧导致企业困惑，提升稽查公信力（材料11）。建议成立跨部门标准化委员会，制定统一裁量基准。

措施二：建立“稽查争议调解室”

理由：解决企业对稽查结果的疑虑，降低“污名化”风险（材料12、13）。调解室可由税务专家、法律人士组成，提供政策解释与听证。

措施三：强化普法宣传

理由：提高企业