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2025国考宁波税务稽查案例分析专项题库
一、案例分析选择题（共5题，每题2分）
题目1（2分）：
某宁波服装企业2024年度申报增值税时，将部分出口退税货物误按内销计税。税务稽查人员发现后，依据《增值税暂行条例》规定，要求企业补缴税款并加收滞纳金。该企业辩称系因员工操作失误导致。根据稽查程序，税务稽查人员应采取以下哪项措施最符合规定？
A.仅对直接负责的主管人员处以罚款
B.责令企业限期整改，并约谈财务负责人
C.暂停该企业出口退税资格，直至问题整改完毕
D.直接对企业进行税务行政处罚
题目2（2分）：
某宁波机械制造企业通过虚构采购发票的方式骗取增值税留抵退税，金额达80万元。税务稽查人员已掌握部分证据，但企业态度强硬，拒绝配合调查。根据《税收征收管理法》及相关司法解释，税务稽查人员应优先采取以下哪项强制措施？
A.查封该企业银行账户，冻结非法所得
B.依法采取税收强制执行措施，追缴税款
C.向公安机关移送涉嫌虚开增值税专用发票罪
D.暂停该企业所有税务优惠资格
题目3（2分）：
某宁波外贸公司2024年度申报企业所得税时，将关联方利息支出全额计入费用扣除，但未提供同期独立交易价格证明。税务稽查人员审查后认定，该利息支出应按独立交易原则进行调整。关于税务处理，以下说法正确的是？
A.仅需补缴企业所得税，无需调整关联方交易
B.应按关联方交易进行调整，并补缴税款及滞纳金
C.若该公司已享受小微企业税收优惠，需全额取消优惠资格
D.可对该企业主管会计处以罚款，但无需追缴税款
题目4（2分）：
某宁波餐饮企业2024年10月发生火灾，烧毁部分原材料及设备，但未及时向税务机关申报财产损失。税务稽查人员发现时已过6个月申报期限。根据《企业所得税法实施条例》，该企业应如何处理？
A.可自行补报财产损失，但需说明理由
B.必须通过行政复议才能申请税前扣除
C.该财产损失不得税前扣除，已纳税款不予退还
D.可申请延期申报，但需支付额外滞纳金
题目5（2分）：
某宁波科技型企业2024年度研发费用加计扣除申报材料存在部分瑕疵，但已享受该项税收优惠。税务稽查人员审查后认定，部分研发费用归集不符合规定。根据《企业所得税法》及相关政策，以下处理方式最符合规定的是？
A.全额取消该企业税收优惠资格
B.仅对不符合规定的部分不予加计扣除
C.责令企业重新申报，并补缴已享受的优惠金额
D.免除该企业当年所有税收优惠
二、案例分析简答题（共3题，每题5分）
题目6（5分）：
某宁波家具企业2024年度申报时，将部分非应税产品销售收入混入增值税应税收入申报。税务稽查人员发现后，要求企业重新申报。该企业提出异议，认为部分产品已缴纳消费税，不应重复征税。请简述税务稽查人员应如何解释该问题，并说明相关税收政策依据。
题目7（5分）：
某宁波电子企业2024年度申报时，将部分固定资产加速折旧部分计入当期费用。税务稽查人员审查发现，该企业未按规定备案。请简述税务稽查人员应如何处理该问题，并说明《企业所得税法》及相关政策对该问题的规定。
题目8（5分）：
某宁波外贸公司2024年度申报时，将部分内销货物与出口货物未分开核算，导致增值税申报错误。税务稽查人员审查后，要求企业补缴税款并加收滞纳金。该企业提出异议，认为部分出口货物已享受免抵退政策。请简述税务稽查人员应如何解释该问题，并说明相关税收政策依据。
三、案例分析论述题（共2题，每题10分）
题目9（10分）：
某宁波医药企业2024年度申报时，通过虚构采购发票的方式骗取增值税留抵退税，金额达120万元。税务稽查人员已掌握部分证据，但企业态度强硬，拒绝配合调查。请结合《税收征收管理法》及相关司法解释，论述税务稽查人员应如何处理该问题，并说明具体法律依据及操作步骤。
题目10（10分）：
某宁波高新技术企业2024年度申报时，研发费用加计扣除申报材料存在部分瑕疵，导致部分费用未享受税收优惠。税务稽查人员审查后认定，该企业已享受部分优惠，但存在归集问题。请结合《企业所得税法》及相关政策，论述税务稽查人员应如何处理该问题，并说明具体政策依据及操作建议。
答案及解析
一、案例分析选择题答案及解析
题目1（2分）：
答案：B
解析：根据《增值税暂行条例》第六十二条规定，纳税人未按规定申报或缴纳税款的，税务机关应责令限期改正，并可以约谈财务负责人。企业员工操作失误属于主观过错较轻的情况，直接处罚主管人员或暂停出口退税均属于过度措施。约谈财务负责人既能督促企业整改，又能避免过度执法。
题目2（2分）：
答案：C
解析：根据《税收征收管理法》第六十二条规定，骗取出口退税的，税务机关应追缴税款并处罚款；涉嫌犯罪的，应依法移送公安机关。本案金额较
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