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2025年《银行会计》往来业务核算习题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、填空题

1.银行吸收的活期存款，其主要特征是客户可以随时__提取__资金。

2.定期存款的利息通常按__存入日__挂牌的利率计算，存款到期前一般__不得__提前支取。

3.银行发放贷款时，应向借款人收取借据，并根据贷款合同借记__“贷款”__科目，贷记__“吸收存款——XX户”__科目。

4.企业开出转账支票向银行提取现金，银行应借记__“现金”__科目，贷记__“吸收存款——XX户”__科目。

5.银行承兑汇票的承兑是指银行承诺在汇票到期时支付汇票金额的行为，承兑银行由此形成了对出票人的__债权__。

6.企业收到银行转来的托收承付结算凭证通知付款，表示销货方已将商品发运，企业应借记__“应收账款——XX单位”__科目（或相关资产科目），贷记__“银行存款”__科目。

7.银行发放的短期贷款，在贷款期内应按权责发生制基础和__实际利率__方法计提利息。

8.企业持未到期的银行承兑汇票向银行申请贴现，银行扣除贴现息后，将剩余金额支付给企业，银行应借记__“应收票据”__（或相关资产科目，若贴现息较大可能计入“贴现资产”）、__“贴现息收入”__科目，贷记__“银行存款”__科目。

9.银行办理代收业务，收到企业委托代收的款项时，应借记__“吸收存款——XX户”__科目，贷记__“应付手续费”__（若预收手续费）或__“营业收入——手续费及佣金收入”__科目。

10.银行内部各营业机构之间的资金调拨，总行拨付资金给分行，分行应借记__“银行存款——XX总行户”__科目，贷记__“银行存款——XX分行户”__科目。

二、判断题

1.银行办理活期存款利息的计提，是银行的一项收入来源。（√）

2.企业将定期存款提前支取，其利息应按活期存款利率计算。（√）

3.银行发放一笔为期一年的短期贷款，该笔业务的发生会使银行的资产减少，负债增加。（×）

4.银行承兑汇票的贴现利息是由持票人（贴现申请人）承担的融资成本。（√）

5.企业开出银行本票后，如需增加金额，可以办理本票的“透支”业务。（×）

6.银行通过办理托收承付业务收取的手续费，应确认为银行的营业收入。（√）

7.银行吸收的保证金存款，由于其具有不确定性，不计入银行的负债。（×）

8.银行计提贷款损失准备，是银行承担的风险增加，其金额计入当期利润表，减少利润。（√）

9.银行内部往来科目是资产类和负债类科目的对称，其发生额相抵消后的余额通常为零。（√）

10.电子资金转账（EFT）业务处理速度快，通常不涉及会计科目的记录。（×）

三、简答题

1.简述银行吸收存款业务的主要会计处理流程。

2.银行在办理票据贴现业务时，需要考虑哪些主要因素？请简述其会计处理要点。

3.银行办理代收代付款业务，与直接办理收款付款业务相比，在会计处理上有何主要区别？

4.简述银行计提贷款利息和计提贷款损失准备的原则与方法。

四、分录题

1.甲企业向银行存入定期存款100万元，期限3个月，年利率2.1%。会计分录。

2.银行按规定计提本月吸收存款利息（假设不考虑利息调整）。会计分录。

3.银行发放一笔为期6个月、年利率4.5%、本金50万元的短期流动资金贷款给乙企业，款项已转入乙企业存款账户。会计分录。

4.丙企业持出票日期为上月、票面金额20万元、期限3个月的商业承兑汇票到银行申请贴现，银行审核通过，年贴现率为5%，贴现利息按票面金额计算。会计分录。

5.银行收到委托收款结算通知，企业A的货款80万元（含增值税）已从企业B账户划转，银行按规定收取手续费500元。会计分录。

6.总行向分行拨付营运资金200万元。分行会计分录。

7.银行计算出本期应收未收的贷款利息10万元，按规定计提。会计分录。

8.根据管理要求，银行对某笔逾期贷款计提贷款损失准备2万元。会计分录。

试卷答案

一、填空题

1.提取

2.存入日、不得

3.“贷款”、“吸收存款——XX户”

4.“现金”、“吸收存款——XX户”

5.债权

6.“应收账款——XX单位”、“银行存款”

7.实际利率

8.“应收票据”（或相关资产科目，若贴现息较大可能计入“贴现资产”）、“贴现息收入”、“银行存款”

9.“吸收存款——XX户”、“应付手续费”（若预收手续费）或“营业收入——手续费及佣金收入”

10.“银行存款——XX总行户”、“银行存款——XX分行户”

二、判断题

1.√

2.√

3.×（银行发放贷款，资产增加；客