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项目资金预算编制及执行监督方案

一、总则

（一）目的依据

为规范项目资金管理，提高资金使用效益，保障项目目标的顺利实现，依据国家相关财经法律法规及本单位项目管理办法，特制定本方案。本方案旨在明确项目资金预算的编制原则、方法、程序，以及执行过程中的监督、控制与调整机制，确保项目资金的安全、合规、高效运行。

（二）适用范围

本方案适用于本单位所有立项批准的各类项目的资金预算编制、执行、控制、监督及评价活动。各项目实施单位（或部门）均应遵照本方案执行。

（三）基本原则

1.量入为出、收支平衡：预算编制应充分考虑项目资金来源，合理安排支出，确保项目资金供需平衡，避免出现资金缺口或浪费。

2.目标导向、突出重点：预算编制应以项目总体目标为核心，优先保障实现项目关键成果所需的必要开支，集中资源解决核心问题。

3.精打细算、注重效益：坚持勤俭节约，反对铺张浪费，在各项支出安排上力求经济合理，追求资金使用效益最大化。

4.科学规范、公开透明：预算编制方法应科学合理，程序应规范有序，预算信息在规定范围内应保持公开透明，接受监督。

5.刚性约束、动态调整：预算一经批准，应严格执行，具有较强的刚性约束。同时，当内外部环境发生重大变化时，应建立规范的预算调整机制。

二、组织机构与职责

（一）决策机构

（二）管理部门

财务部门是项目资金预算管理的归口管理部门，主要职责包括：

1.制定和完善项目资金预算管理相关制度和流程。

2.组织、指导和监督各项目实施单位的预算编制工作。

3.负责项目预算的汇总、初审、平衡与上报。

4.依据批准的预算，办理项目资金的拨付与核算。

5.对项目预算执行情况进行日常监控、分析与报告。

6.组织项目预算调整的审核与上报。

7.参与项目预算执行的考核与评价。

（三）执行部门

各项目实施单位（或项目组）是项目资金预算的具体编制和执行部门，主要职责包括：

1.根据项目可行性研究报告、工作方案及相关标准，负责本单位（或项目组）所承担项目的预算草案编制。

2.严格按照批准的预算执行，控制各项支出。

3.负责本单位（或项目组）预算执行情况的日常记录、统计与分析，并定期向财务部门报送执行情况。

4.当项目实施条件发生重大变化时，提出预算调整申请。

5.配合财务部门及其他监督部门的预算审计与检查工作。

（四）监督部门

内部审计部门（或指定的监督机构）负责对项目资金预算的编制、执行、调整及效益情况进行独立的审计监督。

三、项目资金预算编制

（一）编制准备

1.明确项目目标与范围：详细界定项目的工作内容、产出成果、实施周期及参与各方，为预算编制提供基础。

2.收集基础数据与信息：包括但不限于：项目可行性研究报告、设计方案、工程量清单、各类资源价格信息（人工、材料、设备、服务等）、历史项目成本数据、相关政策文件及取费标准等。

3.进行市场调研与询价：对主要材料、设备采购及大额服务外包，应进行充分的市场调研和多方询价，确保预算数据的准确性。

4.制定详细的项目实施计划：包括工作分解结构（WBS）、进度计划，明确各项任务的资源需求。

（二）编制内容

项目资金预算应包括收入预算和支出预算两大部分。

1.收入预算：

*财政拨款收入：根据项目立项批复文件及相关财政资金管理办法测算。

*自筹资金收入：根据单位自有资金安排计划或其他融资方案测算。

*其他收入：如项目合作方投入、利息收入等，根据相关协议或预测测算。

2.支出预算：（根据项目性质和特点，可细分为以下科目，各单位可自行调整）

*人员费：直接参与项目人员的工资性支出、津贴补贴、奖金、劳务费等。应根据人员数量、岗位、工作时长及薪酬标准测算。

*设备购置费：项目所需专用设备、通用设备的购置费用。应列出设备清单、规格型号、数量、单价（含运杂费、安装调试费等）。

*材料费：项目实施过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等费用。

*燃料动力费：项目实施过程中耗用的水、电、气、燃料等费用。

*租赁费：包括设备租赁、场地租赁等费用。

*差旅费：为项目实施发生的差旅费用，应按国家及单位相关标准测算。

*会议费：为项目实施召开的必要会议所发生的费用。

*培训费：项目相关的培训支出。

*咨询费：聘请专家或专业机构提供咨询服务的费用。

*劳务费：支付给外单位或个人的劳务费用（不包含在人员费中的）。

*委托业务费：委托外单位承担部分项目任务所支付的费用。

*修缮费：项目实施过程中发生的房屋、建筑物及设备修缮费用。

*其他费用：上述科目未涵盖的其他必要支出，如知识产权费、审计费、不可预见费（预备费）等。预备费一般按不超过项目总支出的一定比