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地方财政预算管理实务操作指南

地方财政预算管理是国家财政管理体系的基石，直接关系到地方经济社会发展和民生福祉改善。作为一项系统性、规范性极强的工作，其操作过程涉及预算编制、执行、调整、监督等多个环节，每一环节都需要严谨的专业知识和细致的实务操作。本指南旨在结合当前财政管理要求与实践经验，为地方财政预算管理工作者提供一套系统性的实务操作指引，以期提升预算管理的科学化、精细化水平。

一、预算编制：科学规划，夯实基础

预算编制是整个预算管理流程的起点，其质量直接决定了预算管理的成败。编制工作应坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保障重点”的原则，确保预算的科学性、完整性和可行性。

编制准备与前期工作：预算编制并非凭空而来，而是建立在充分调研和数据分析基础之上。首先，需全面梳理上一年度预算执行情况，深入分析超收、短收、超支、节支的原因，总结经验教训。其次，要密切关注宏观经济形势、国家及地方产业政策导向，结合本地区经济社会发展规划和年度重点工作任务，科学预测年度财政收支规模。再者，财政部门应及时制定并下达年度预算编制通知和编制口径，明确编制要求、时间节点和报送程序，确保各预算单位理解一致、操作规范。项目库建设是预算编制的重要基础，应督促各部门提前谋划，将符合条件的项目纳入项目库管理，实行滚动管理、动态调整，未入库项目原则上不得安排预算。

收入预算编制：收入预算编制要坚持积极稳妥、实事求是。对于税收收入，应依据经济税源情况，参考近年税收征管效率，结合相关税种的税基变化和政策调整，进行科学测算，避免过于乐观或保守。非税收入则需逐项核实，按照“单位开票、银行代收、财政统管”的原则，确保应收尽收，但不得违规立项或虚增收入。对于转移性收入，要准确对接上级财政政策，及时了解补助规模和结构，确保编入预算。

支出预算编制：支出预算编制是预算编制的核心内容，应严格遵循“保基本、保重点、控一般、促统筹”的思路。首先，要优先保障人员经费、公用经费等基本运转支出，确保政府机构正常履职。其次，要集中财力保障民生支出和重点项目建设，如教育、医疗、养老、乡村振兴、重大基础设施等，体现公共财政的导向。在具体编制方法上，应逐步推行零基预算，打破“基数加增长”的固化模式，根据年度工作任务和项目实际需求，重新核定预算，提高资金配置效率。同时，要强化预算编制的标准化和精细化，完善支出定额标准体系，使预算编制更加客观、公正。部门预算编制应做到全面、完整，将所有收支全部纳入预算管理，不得存在“账外账”和“小金库”。

预算草案的审核与汇总：各预算单位编制完成本单位预算后，报送财政部门进行审核。财政部门应建立健全预算审核机制，从政策合规性、内容完整性、数据准确性、测算依据充分性等方面进行严格把关。对不符合要求的预算草案，应退回单位修改完善。审核通过后，财政部门负责汇总编制本级政府预算草案，并按程序报请本级政府审定。审定后的预算草案，将提交本级人民代表大会审查批准。

二、预算执行：规范操作，强化管控

预算执行是将预算蓝图转化为实际行动的关键环节，其效率和效果直接关系到财政政策目标的实现。预算执行必须严格遵守法律法规和财经纪律，确保预算执行的严肃性和规范性。

预算批复与分解下达：本级人民代表大会批准政府预算后，财政部门应在规定期限内及时向各预算单位批复预算。各预算单位接到批复后，应尽快将预算指标分解落实到具体的支出项目和执行环节，明确责任主体和完成时限。预算批复和分解下达工作要做到及时、准确，为后续预算执行奠定良好基础。

收入执行管理：税务部门和非税收入征管部门是组织财政收入的责任主体，应依法加强征管，确保各项收入及时、足额入库。要密切关注收入进度，定期分析收入形势，对可能出现的短收风险及时预警，并采取有效措施加以应对。同时，要优化收入结构，努力提高税收收入占比，增强财政收入的稳定性和可持续性。严禁违规减免税、虚收空转、乱收费、乱罚款等行为。

支出执行管理：支出执行应严格按照批准的预算科目和项目执行，不得擅自改变资金用途和扩大支出范围。要严格执行国库集中支付制度，所有财政资金均应通过国库单一账户体系规范支付，减少现金交易，提高资金支付的透明度和安全性。强化预算执行的进度管理，建立健全预算支出进度通报和考核机制，督促各预算单位加快支出进度，提高资金使用效益，避免资金沉淀闲置。对于重点支出项目，要实行跟踪问效，确保资金专款专用，发挥最大效益。严格控制预算调整和调剂，确需调整或调剂的，必须按照规定的程序报批。

预算执行中的动态监控：财政部门应建立健全预算执行动态监控机制，利用信息化手段，对预算单位的资金支付、账户使用等情况进行实时监控，及时发现和纠正预算执行中的违规行为。要定期开展预算执行情况分析，掌握预算执行的总体情况、存在的问题及原因，并提出改进措施和建议，为领导决策提供依据。

三、预算调