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2025年会计师事务所内部管理制度

一、总则

为了加强会计师事务所（以下简称“事务所”）的内部管理，提高事务所的执业质量和服务水平，保障事务所的健康发展，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所执业许可和监督管理办法》等相关法律法规和行业规范，结合本事务所的实际情况，制定本内部管理制度。本制度适用于事务所内部的所有部门和员工，全体员工应严格遵守本制度的各项规定。

二、组织架构与职责分工

事务所采用层级分明的组织架构，主要包括合伙人会议、管理层、各职能部门和项目团队。

合伙人会议是事务所的最高决策机构，由全体合伙人组成。其职责包括制定事务所的发展战略、审议年度财务预算和决算、决定重大投资和业务拓展事项、批准重要的管理制度和规章制度等。合伙人会议每年至少召开两次，如有特殊情况，经三分之一以上合伙人提议，可临时召开会议。

管理层由主任会计师、副主任会计师等组成，负责事务所的日常经营管理工作。主任会计师是事务所的法定代表人，全面负责事务所的运营和管理，组织实施合伙人会议的决议，制定年度工作计划和目标，协调各部门之间的工作关系等。副主任会计师协助主任会计师开展工作，分管特定的业务领域或管理职能。

事务所设置了多个职能部门，包括审计业务部、税务服务部、咨询业务部、质量控制部、人力资源部、财务部等。

审计业务部是事务所的核心业务部门之一，负责各类审计项目的执行，包括财务报表审计、内部控制审计、专项审计等。审计业务部经理负责部门的日常管理工作，制定审计项目计划，分配审计任务，指导和监督审计人员的工作，确保审计项目的按时完成和质量控制。审计人员应具备扎实的专业知识和丰富的实践经验，严格按照审计准则和事务所的内部规定开展审计工作。

税务服务部主要为客户提供税务咨询、税务筹划、税务申报等服务。税务服务部经理负责制定税务服务方案，组织税务专业人员为客户提供优质的税务服务，及时了解税收政策的变化，为客户提供合理的税务建议。税务专业人员应具备深厚的税务知识和良好的沟通能力，能够为客户解决各种税务问题。

咨询业务部专注于为客户提供管理咨询、财务咨询、风险管理咨询等服务。咨询业务部经理负责开拓咨询业务市场，组建咨询项目团队，制定咨询项目方案，确保咨询项目的顺利实施和客户满意度。咨询人员应具备广泛的知识领域和较强的分析解决问题的能力，能够为客户提供具有前瞻性和实用性的咨询建议。

质量控制部是事务所的重要监督部门，负责对事务所的各项业务进行质量控制和风险管理。质量控制部经理制定质量控制政策和程序，对审计、税务、咨询等项目进行质量检查和复核，发现问题及时提出整改意见，确保事务所的执业质量符合相关标准和要求。质量控制人员应具备丰富的执业经验和敏锐的风险意识，能够独立、客观、公正地评价业务项目的质量。

人力资源部负责事务所的人力资源管理工作，包括员工招聘、培训、绩效考核、薪酬福利等。人力资源部经理制定人力资源规划，组织招聘合适的人才，开展员工培训和发展活动，建立科学合理的绩效考核体系，制定具有竞争力的薪酬福利政策，激励员工的工作积极性和创造力。

财务部负责事务所的财务管理工作，包括财务核算、资金管理、预算编制等。财务部经理制定财务管理制度和流程，组织财务人员进行财务核算和报表编制，合理安排资金使用，确保事务所的财务状况健康稳定。财务人员应具备扎实的财务知识和严谨的工作态度，严格遵守财务法规和事务所的财务制度。

项目团队是根据具体业务项目临时组建的工作团队，由项目经理负责。项目经理负责项目的整体规划和组织实施，分配项目任务，协调团队成员之间的工作，与客户保持良好的沟通，确保项目目标的实现。项目团队成员应根据项目经理的安排，认真完成各自的工作任务，积极配合团队协作。

三、业务承接与管理

在业务承接方面，事务所建立了严格的客户评估和筛选机制。市场拓展人员在接触潜在客户时，应收集客户的基本信息，包括客户的行业背景、经营状况、财务状况、信誉情况等。然后，组织相关部门对客户进行综合评估，评估客户的诚信度、业务风险、财务实力等因素。只有经过评估认为客户符合事务所的承接标准，且业务风险在可承受范围内的项目，才会考虑承接。

对于承接的业务项目，事务所实行项目负责制。在项目启动前，项目经理应组织项目团队成员进行项目策划，制定详细的项目计划，明确项目目标、工作内容、时间安排、人员分工等。项目计划应报经部门经理和质量控制部审核批准后实施。

在项目执行过程中，项目团队成员应严格按照项目计划和相关执业准则开展工作。审计项目应按照审计程序进行审计证据的收集和分析，税务项目应准确计算和申报税款，咨询项目应深入了解客户需求，提供切实可行的解决方案。项目团队应定期召开项目会议，汇报工作进展情况，解决遇到的问题。

事务所建立了完善的业务档案管理制度。项目结束后，项目团队应及时整理和归档项目资料，