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财务部管理制度

总则

为加强集团（以下简称“企业”）会计和财务管理工作，依据《企业法》、《中国会计法》、参考《企业会计准则》、《企业会计制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》，结合企业具体情况，制订本制度。

本制度适适用于集团内全部企业、项目部、基层单位。各级领导和全体职员全部必需严格遵守、认真实施。伴随集团不停发展，内容将不停补充和修订。

企业实施财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理，多种收入一律上交企业，各部门不得对外收费。各项支出必需经财务部门审核，报经总会计师同意后方能用款。特殊事项须经总经理（或董事长）同意。

集团企业设总会计师，帮助总经理全方面领导企业财务工作。企业设置财务部，负责组织、控制财务收支和全方面核实、监督企业业务，为各项经济决议提供正确信息，在相关部门配合下，逐步做好各项财务收支估计、计划、控制、核实分析和决算。有效利用企业各项资产，努力提升经济效益。

企业财务部配置合格财务人员，依法办理财会工作。

财会人员因故离职时，必需办妥交接手续，不得中止财会工作。

二、关键会计政策

本企业实施会计及财务制度为：会计法、企业会计制度、施工、房地产开发企业财务制度，少数子企业采取小企业会计制度等。

以每十二个月元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。

记账方法和标准：以权责发生制为标准，采取借贷记账法，以现金能否流入企业为收入最终确定。

企业会计核实以人民币为记账本位币。

企业固定资产按直线法计提折旧。

存货按实际成本计价。发出存货采取优异先出法核实。

临时设施按收益对象及工期进度摊销。

三、会计科目标设置

企业实施财政部颁发《企业会计制度》及《企业会计准则》，并依据具体经营特点选择会计科目。

财务部在具体账务处理中必需正确使用确定会计科目，在实际工作中可依据实际情况合适增设相关会计科目。

四、会计凭证和帐簿

原始凭证是统计经济业务，明确经济责任，含有法律效力书面证实。原始凭证取得必需真实、有效、正确、完整。原始凭证使用应遵守以下条款：

从外单位取得原始凭证必需盖有填制单位印章。

从个人取得原始凭证，必需有其本人署名或盖章。

自制原始凭证必需有经办人和企业关键领导署名或盖章。

对外开出原始凭证，必需加盖企业印章。

凡填有大写和小写金额原始凭证，大写和小写金额必需相符。

支付款项原始凭证，必需有收款单位和收款人收款证实。

一式几联原始凭证，只能以一联作为报销凭证。

一式几联发票和收据，必需用双面复写纸（发票和收据本身含有复写纸功效除外）套写，并连续编号。

按要求应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票必需按其要求办理．

作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保留，不得撕毁或遗失。

经同意经济业务，应该将同意文件作为原始凭证附件。假如同意文件需要单独归档，应该在凭证上注明同意机关名称、日期和文件字号。

原始凭证不得涂改、挖补。发觉原始凭证有错误，应该由开出单位重开或更正，更正处应该加盖开出单位公章。

记账凭证是依据原始凭证经济内容确定会计科目填制记账依据。记账凭证使用应遵守以下条款：

会计人员应依据审核无误原始凭证填制记账凭证。

填制记账凭证时，应该对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证，能够采取分数编号法编号。

填制记账凭证应包含日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数和填制人、稽核人、记账人、财务责任人等内容。

除结账和更正错误记账凭证能够不附原始凭证外，其它记账凭证必需附有原始凭证。假如一张原始凭证包含几张记账凭证，能够把原始凭证附在一张关键记账凭证后面，并在其它记账凭证注明附有该原始凭证记账凭证编号或附原始凭证复印件。

一张原始凭证所列支出需要本单位以外其它单位共同负担，应该将其它单位负担部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。

原始凭证分割单必需含有原始凭证基础内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人署名或盖章、接收凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。

已登账凭证，当年内发觉填写错误时，应调整相关科目；发觉以前年度记账凭证有错误，损益类应该经过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。

记账凭证填制完成后，如有空行，应该自金额栏最终一笔金额数字下空行处至累计数上空行处划线注销。实施财务电算化后，计算机打印记账凭证无须在空行处划线注销．

依据企业具体经营情况，企业设置现金日志账、银行存款日志账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐、出租开发产品台帐等账册。

五、流动资产管理

企业一切资产均为集团全部，必需纳入企业账内统一核实和监督。任何人或单位全部不得保留账外资产，以防流失。

财务部应做好流动资产管理工作。流动资产是指能够在1年或超出1年一个营