学校内控风险评估报告.docxVIP

一、引言

为全面贯彻落实国家关于加强行政事业单位内部控制建设的决策部署，进一步提升我校内部管理水平，规范权力运行，防范化解各类风险，保障学校教育教学事业健康可持续发展，根据相关法律法规及上级主管部门要求，我校组织开展了本次内部控制风险评估工作。本报告旨在系统梳理学校当前内部控制体系建设与执行情况，识别潜在风险点，评估风险等级，并提出针对性的改进建议，为学校完善内部控制、提升治理效能提供参考依据。

（一）评估背景与意义

近年来，随着教育改革的不断深化和学校办学规模的逐步扩大，学校经济活动日趋频繁，管理复杂度显著提升。在此背景下，构建科学、规范、有效的内部控制体系，已成为学校提升治理能力、防范经营风险、确保资产安全、提高资源使用效益的内在要求和重要保障。通过本次风险评估，旨在摸清学校内控现状，找准薄弱环节，为后续内控体系的优化与完善奠定坚实基础。

（二）评估目的

1.识别和梳理学校在经济活动及管理过程中存在的主要内部控制风险点。

2.评估各类风险发生的可能性及其潜在影响程度，确定风险等级。

3.针对评估发现的风险，提出合理、可行的风险应对策略和改进建议。

4.促进学校建立健全内部控制长效机制，提升整体管理水平。

（三）评估范围

本次内部控制风险评估范围涵盖学校层面及各部门、各单位的主要经济活动和业务管理流程，重点包括：预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部控制环境等关键领域。

（四）评估方法

本次评估主要采用文献研究法、座谈访谈法、穿行测试法、问卷调查法和风险矩阵分析法等多种方法相结合的方式进行。通过查阅相关制度文件、与各部门负责人及关键岗位人员进行访谈、对重要业务流程进行穿行测试、收集教职工意见建议，并结合风险发生的可能性和影响程度，对识别出的风险进行定性与定量相结合的评估。

二、学校内部控制现状概述

近年来，学校高度重视内部控制建设工作，在组织架构、制度建设、流程规范等方面进行了一系列探索和实践，取得了一定成效。

（一）组织领导与职责分工

学校成立了由校领导牵头的内部控制建设领导小组，明确了相关职能部门在内部控制建设中的职责分工，初步形成了“统一领导、分级负责、全员参与”的内部控制工作格局。

（二）制度体系建设

围绕学校核心业务流程，相继制定和修订了一批涵盖预算、收支、采购、资产、合同等方面的管理制度，为内部控制的有效实施提供了一定的制度基础。

（三）关键环节控制

在预算编制与执行、大额资金支付、物资采购等关键环节，建立了相应的审批流程和控制措施，一定程度上防范了操作风险。

（四）监督检查机制

通过内部审计、财务检查等方式，对学校经济活动进行监督检查，对发现的问题督促整改，发挥了内部监督的作用。

三、主要风险识别与评估

通过本次评估，我们识别出学校在内部控制方面存在以下主要风险点，并结合风险发生的可能性和影响程度进行了等级评估（注：此处风险等级仅为示例，具体评估需结合学校实际情况）。

（一）预算管理风险

1.风险点描述：预算编制的科学性和精细化程度有待提升，部分预算项目编制依据不够充分，预算调整和调剂的审批流程不够规范，可能导致预算执行偏差较大，资源配置效率不高。

2.风险等级评估：中

3.初步风险应对建议：加强预算编制前的调研论证，完善“二上二下”预算编制流程，严格预算调整审批程序，强化预算执行的刚性约束。

（二）收支管理风险

1.风险点描述：部分收费项目的政策依据和标准公示不够及时透明；票据管理不够规范，存在票据领用、核销登记不完整的情况；支出审批流程中，对原始凭证的审核把关有待加强，可能存在不合规支出风险。

2.风险等级评估：中

3.初步风险应对建议：严格执行收费管理规定，及时公示收费项目和标准；规范票据管理流程，确保票据领、用、存、销全流程可追溯；加强支出审核，重点关注原始凭证的真实性、合法性和完整性。

（三）采购管理风险

1.风险点描述：部分采购活动未能严格执行“应采尽采”原则，存在化整为零规避公开招标的风险；采购需求论证不够充分，采购过程的规范性和透明度有待提升；采购合同履行与验收环节的衔接不够紧密，可能导致资产质量不符合预期。

2.风险等级评估：中高

3.初步风险应对建议：严格执行政府采购法律法规及学校采购管理办法，明确采购方式适用标准；加强采购需求论证和审核，规范采购文件编制与评审过程；完善采购验收机制，确保采购标的符合合同约定。

（四）资产管理风险

1.风险点描述：固定资产台账与实物管理存在脱节现象，资产盘点不够及时全面，部分资产权属不清或状态不明；无形资产的管理和保护意识薄弱，存在流失风险；资产处置程序不够规范，审批手续有待完善。

2.风险等级评估：中

3.初步风险应对建议：建立健全资产全生命周期管理制度，定期