2025国考天津税务专业名词解释速记口袋书.docxVIP

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2025国考天津税务专业名词解释速记口袋书

题型一：税收基础名词解释（共5题，每题2分）

要求：简明扼要解释下列税收专业名词的定义或核心内涵。

1.增值税（VAT）

2.企业所得税

3.个人所得税

4.消费税

5.契税

题型二：天津地方税收政策名词解释（共5题，每题3分）

要求：结合天津市税收政策特点，解释下列名词的含义或应用场景。

（注：天津地方税收政策以国家政策为基础，结合天津市特色，如契税、房产税等地方附加条款。）

6.天津市契税税率浮动机制

7.天津市小微企业“六税两费”减免政策

8.天津市房产税地方附加

9.天津市个人所得税专项附加扣除本地化补充条款

10.天津市土地增值税地方留成比例

题型三：税务管理实务名词解释（共5题，每题4分）

要求：结合税务管理实务，解释下列名词的操作要点或法律依据。

11.税务登记

12.纳税申报

13.税务稽查

14.税务行政复议

15.税收保全措施

题型四：国际税收与跨境涉税名词解释（共5题，每题4分）

要求：结合天津自贸区或CEPA政策背景，解释下列名词的跨境税务影响。

16.税收协定

17.转让定价

18.预提所得税

19.企业所得税税收饶让

20.天津自贸区跨境应税行为增值税处理

题型五：税收征管与合规名词解释（共5题，每题5分）

要求：解释下列名词在税务合规中的重要性或法律后果。

21.税收违法行为的分类

22.税务代理

23.发票管理

24.税收争议调解

25.税务合规风险管理

答案与解析

答案与解析：题型一（税收基础名词解释）

1.增值税（VAT）

答案：增值税是以商品（含应税劳务、服务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

解析：增值税实行价外税，避免重复征税，是天津市乃至全国最主要的税种之一。天津市增值税征管结合“金税四期”系统，实现全链条监控。

2.企业所得税

答案：企业所得税是对企业（包括企业性单位和社会团体）的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

解析：天津市企业所得税执行国家统一税率（25%），但对高新技术企业、小微企业等可享受税收优惠，如研发费用加计扣除政策。

3.个人所得税

答案：个人所得税是针对个人取得的各项应税所得征收的税，包括工资薪金、劳务报酬等。

解析：天津市个人所得税专项附加扣除本地化补充条款，如对本市居民住房贷款利息额外扣除200元/年。

4.消费税

答案：消费税是对特定消费品（如烟、酒、奢侈品）征收的一种税，实行从价或从量计征。

解析：天津市消费税征管与全国一致，但地方可对部分高耗能产品（如电池）附加地方消费税。

5.契税

答案：契税是房屋所有权转移时向产权承受人征收的一种税。

解析：天津市契税税率根据房屋用途浮动，如住宅1%-3%，商业办公3%-5%，且对多孩家庭购房可减半征收。

答案与解析：题型二（天津地方税收政策名词解释）

6.天津市契税税率浮动机制

答案：天津市根据区域发展需求，对中心城区、滨海新区等不同区域实施差异化契税税率。

解析：如中心城区契税税率为3%，滨海新区2%，政策旨在促进区域均衡发展。

7.天津市小微企业“六税两费”减免政策

答案：对天津市小微企业按比例减免增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税等6种税和2项费用。

解析：符合条件的小微企业年应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额。

8.天津市房产税地方附加

答案：天津市在中央房产税基础上，对部分非住宅房产（如商办物业）加征10%地方附加税。

解析：政策旨在调控高耗能、高污染行业地产使用成本。

9.天津市个人所得税专项附加扣除本地化补充条款

答案：天津市对本地居民住房贷款利息、子女教育等扣除标准进行补充，如住房贷款利息额外扣除200元/年。

解析：体现地方税收政策对居民生活的支持。

10.天津市土地增值税地方留成比例

答案：天津市土地增值税部分收入上缴中央，剩余部分按比例留存地方财政。

解析：现行比例为“五五分成”，即50%归中央，50%归天津。

答案与解析：题型三（税务管理实务名词解释）

11.税务登记

答案：纳税人开业、变更、注销等需向税务机关办理登记手续，是税收管理的第一步。

解析：天津市推行“多证合一”，企业可同步完成工商、税务登记。

12.纳税申报

答案：纳税人按期向税务机关报告应纳税额并缴纳税款的行为。

解析：天津市推广电子税务局申报，实现“非接触式”办税。

13.税务稽查

答案：税务机关依法对纳税人税务事项进行检查，以查处偷逃税行为。

解析：天津市税务稽查重点包括虚开发票、骗取留抵退税等。

14.税务行政复议

答案：纳税人对税务机关决定不服，可依法申请行政复议。

解析：