《基础会计实训》_项目五 任务三账户发生额与余额对照表编制训练.pptxVIP

本节内容框架

;总账与明细账的平行登记;(1)前进厂20*4年6月份总分类账和明细分类账有关账户的月初余额如下:

“原材料”总分类账户为借方余额70000元,其所属明细分类账的月初余额如表5.6

所示。;应付账款总分类账户为贷方余额50000元,其所属明细分类账的月初余额如表5.7所示

;(2)假设6月份发生以下材料收发业务及与供应单位的结算业务(材料采用实际成本法核算):

①8日,从向阳工厂购进甲材料100吨,单价500元/吨,计50000元,增值税进项税额为6500元,材料已验收入库,货款未付。

②10日,从新乡工厂购进乙材料120吨,单价200元/吨,计24000元,增值税进项税额为3120元,材料已验收入库,货款未付。

;(2)假设6月份发生以下材料收发业务及与供应单位的结算业务(材料采用实际成本法核算):

③16日,仓库发出甲材料150吨,单价500元/吨,计75000元;发出乙材料200吨,单价200元/吨,计40000元。上述材料直接用于制造产品。

④25日,通过银行结算偿还向阳工厂货款60000元、新乡工厂货款34000元,共计94000元。;(1)根据资料开设“原材料”“应付账款”总分类账户与明细分类账户,登记月初余额。其中,本月记账凭证编号按业务发生的时间先后顺序从记字号1号、记字号2号向后顺序编号。

(2)根据资料所列经济业务编制会计分录,并据以登记“原材料”和“应付账款”总分类账户与明细分类账户(其他账户从略)。

(3)计算“原材料”和“应付账款”总分类账户与明细分类账户的本期发生额及月末余额,并编制总分类账户与明细分类账户发生额及余额对照表(表5.8~表5.15)。

;步骤一：编制分录

①8日,从向阳工厂购进甲材料100吨,单价500元/吨,计50000元,增值税进项税额为6500元,材料已验收入库,货款未付。

借：原材料-甲材料50000

应交税费-应交增值税（进项税额）6500

贷：应付账款-向阳工厂56500;步骤一：编制分录

②10日,从新乡工厂购进乙材料120吨,单价200元/吨,计24000元,增值税进项税额为3120元,材料已验收入库,货款未付。

借：原材料-乙材料24000

应交税费-应交增值税（进项税额）3120

贷：应付账款-新乡工厂27120

;步骤一：编制分录

③16日,仓库发出甲材料150吨,单价500元/吨,计75000元;发出乙材料200吨,单价200元/吨,计40000元。上述材料直接用于制造产品。

借：生产成本115000

贷：原材料-甲材料75000

原材料-乙材料40000;步骤一：编制分录

④25日,通过银行结算偿还向阳工厂货款60000元、新乡工厂货款34000元,共计94000元。;步骤二：

根据分录分别登记总账和明细账。以下以原材料总账和明细账的平行登记为例，应付账款部分参考原材料（略）。

;;;账;;原材料明细分类账;原材料明细分类账;;

摘要;账;

摘要;原材料明细分类账;步骤一：编制分录

②10日,从新乡工厂购进乙材料120吨,单价200元/吨,计24000元,增值税进项税额为3120元,材料已验收入库,货款未付。

借：原材料-乙材料24000

应交税费-应交增值税（进项税额）3120

贷：应付账款-新乡工厂27120

;;账;原材料明细分类账;步骤一：编制分录

③16日,仓库发出甲材料150吨,单价500元/吨,计75000元;发出乙材料200吨,单价200元/吨,计40000元。上述材料直接用于制造产品。

借：生产成本115000

贷：原材料-甲材料75000

原材料-乙材料40000;

摘要;账;原材料明细分类账;原材料明细分类账;账户发生额与余额对照表编制训练;有两种方式可以编制总分类账户与明细分类账户发生额及余额对照表：一是直接根据总账和明细账上登记的期初余额、本期发生额的合计数和期末余额过入总分类账户与明细分类账户发生额及余额对照表中。如下以原材料总账和明细账为例。;账;原材料明细分类账;原材料明细分类账;表5.14总分类账户与明细分类账户发