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2025年房地产经纪人综合所得“其他扣除”与“依法确定的其他扣除”专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人综合所得“其他扣除”与“依法确定

的其他扣除”专题试卷及解析

2025年房地产经纪人综合所得“其他扣除”与“依法确定的其他扣除”专题试卷及解

析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据个人所得税法规定，下列哪项不属于“其他扣除”项目？

A、商业健康保险

B、税收递延型商业养老保险

C、住房贷款利息

D、企业年金

【答案】C

【解析】正确答案是C。住房贷款利息属于专项附加扣除，不属于“其他扣除”。A、

B、D均属于“其他扣除”范畴。知识点：个人所得税扣除项目分类。易错点：容易混淆

专项附加扣除与其他扣除的界限。

2、房地产经纪人购买符合规定的商业健康保险，其税前扣除标准为？

A、200元/月

B、2400元/年

C、300元/月

D、3600元/年

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据规定，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，

允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200

元/月）。知识点：商业健康保险扣除标准。易错点：容易混淆年度与月度扣除限额。

3、下列哪项支出属于“依法确定的其他扣除”？

A、子女教育支出

B、继续教育支出

C、个人缴付的住房公积金

D、赡养老人支出

【答案】C

【解析】正确答案是C。个人缴付的住房公积金属于“依法确定的其他扣除”。A、B、

D均属于专项附加扣除。知识点：依法确定的其他扣除范围。易错点：容易将住房公积

金与专项附加扣除混淆。

4、房地产经纪人参加职业资格继续教育，其扣除方式为？

A、定额扣除

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B、比例扣除

C、据实扣除

D、不得扣除

【答案】A

【解析】正确答案是A。职业资格继续教育实行定额扣除，扣除标准为3600元/年。

知识点：继续教育扣除方式。易错点：容易混淆定额扣除与据实扣除的适用情形。

5、下列哪项保险支出不能在税前扣除？

A、符合规定的商业健康保险

B、符合规定的税收递延型商业养老保险

C、普通商业人寿保险

D、符合规定的企业年金

【答案】C

【解析】正确答案是C。普通商业人寿保险不属于税前扣除范围，而A、B、D均属

于法定扣除项目。知识点：税前扣除保险范围。易错点：容易将所有商业保险都视为可

扣除项目。

6、房地产经纪人购买的住房贷款利息扣除期限最长不超过？

A、5年

B、10年

C、20年

D、240个月

【答案】D

【解析】正确答案是D。住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月（20年）。知

识点：住房贷款利息扣除期限。易错点：容易混淆年限与月数的表述。

7、下列哪项属于专项附加扣除而非“其他扣除”？

A、大病医疗支出

B、企业年金

C、商业健康保险

D、税收递延型商业养老保险

【答案】A

【解析】正确答案是A。大病医疗支出属于专项附加扣除，而B、C、D均属于“其

他扣除”。知识点：专项附加扣除与其他扣除的区别。易错点：容易混淆各类扣除项目的

归属。

8、房地产经纪人缴纳的住房公积金，其扣除标准为？

A、个人缴费部分全额扣除

B、单位和个人缴费部分合计扣除

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C、不超过规定上限的部分

D、不得扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。住房公积金扣除标准为不超过规定上限的部分，具体限额

由各地规定。知识点：住房公积金扣除标准。易错点：容易误认为可以全额扣除。

9、下列哪项支出不属于“依法确定的其他扣除”？

A、基本养老保险

B、基本医疗保险

C、失业保险

D、子女教育支出

【答案】D

【解析】正确答案是D。子女教育支出属于专项附加扣除，而A、B、C均属于“依

法确定的其他