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成本控制管理办法

一、总则

（一）目的

为加强公司成本管理，建立科学、系统的成本控制体系，通过全过程、全员参与的成本管控，降低经营过程中的资源消耗与费用支出，提升成本效益与盈利能力，保障公司战略目标实现，依据《企业内部控制基本规范》《企业会计准则》等相关规定，结合公司实际业务特点，制定本办法。

（二）适用范围

本办法适用于公司及下属各分支机构、控股子公司（以下简称“各单位”）的所有业务活动成本控制，涵盖生产成本、运营成本、管理费用、销售费用、财务费用等全口径成本费用（以下简称“成本”）。

（三）基本原则

1.全面性原则：成本控制覆盖公司所有业务环节（研发、采购、生产、销售、售后等）及管理层级（总部、部门、岗位），贯穿事前预测、事中监控、事后分析全过程。

2.目标导向原则：以公司年度经营目标（如毛利率、净利率、成本费用率）为核心，分解成本控制目标至各部门/业务单元，确保目标可量化、可考核。

3.效益优先原则：成本控制需平衡投入与产出，避免因过度压缩成本影响产品质量、客户体验或长期发展（如研发投入不足）。

4.全员参与原则：从管理层到一线员工均承担成本控制责任，通过激励机制引导全员主动参与降本增效。

5.动态优化原则：根据市场环境、业务变化及成本数据反馈，持续优化成本控制策略与标准。

二、成本控制组织与职责

（一）成本管理委员会

公司设立成本管理委员会（由总经理任主任，财务总监、分管业务副总、各部门负责人组成），作为成本控制的最高决策机构，主要职责包括：

-审议公司年度成本控制目标、策略及重大成本优化方案；

-协调跨部门成本控制争议（如采购降本与质量要求的平衡）；

-审批超预算或重大成本支出（如单笔≥50万元的费用追加）；

-监督成本控制目标完成情况，对未达标的部门提出问责建议。

（二）财务部（成本控制归口部门）

作为成本控制的统筹与执行部门，主要职责包括：

-制定/修订成本控制制度、流程及标准（如材料消耗定额、费用报销标准）；

-组织编制公司年度成本预算，分解目标至各部门/业务单元；

-监控成本执行情况（如月度/季度成本分析），识别异常成本（如超支≥10%的项目）并预警；

-定期编制成本分析报告（含成本结构、变动趋势、关键驱动因素），提出优化建议；

-牵头组织跨部门成本控制项目（如供应链降本、生产效率提升）。

（三）各业务部门（成本控制责任主体）

各部门是本部门成本控制的第一责任人，具体职责包括：

-研发部：优化产品设计（如简化结构、选用性价比高的材料），控制研发过程中的材料消耗与试验成本；

-采购部：通过供应商比价、集中采购、长期协议等方式降低原材料/物资采购成本，确保质量符合要求；

-生产部：控制生产过程中的材料损耗（如废品率≤行业标准）、能源消耗（如电费/水费定额管理）、人工效率（如人均产出达标）；

-销售部：控制销售费用（如差旅费、佣金比例），优化客户结构（聚焦高毛利客户）；

-行政部：管理办公费用（如办公用品领用、水电费）、固定资产使用效率（如设备利用率）；

-其他部门：根据业务特点，控制本部门直接相关的成本费用（如物流部的运输成本、客服部的服务成本）。

三、成本控制内容与重点

（一）成本分类与控制重点

公司成本分为可控成本（各部门可直接影响的成本，如部门费用、生产材料损耗）与不可控成本（如宏观政策导致的税费、固定资产折旧），重点管控可控成本。具体分类及控制要点如下：

成本类型

具体内容

控制重点

生产成本

直接材料（原材料、辅料）、直接人工（生产工人工资）、制造费用（设备折旧、水电费、车间管理费等）

-材料成本：优化采购价格（比价/招标）、控制损耗（定额管理）、减少呆滞库存；-人工成本：提升效率（工时定额）、优化人员配置；-制造费用：降低能耗（节能设备）、减少非必要开支（如车间办公费）。

采购成本

原材料、包装材料、设备/服务采购支出

-供应商管理：比价/招标（至少3家比价）、长期合作协议（锁定优惠价格）、供应商绩效考核（质量/交期/成本）；-采购流程：规范审批（按金额分级授权）、避免紧急采购（高价）；-库存管理：降低库存积压（按需采购）、减少资金占用。

运营成本

销售费用（广告费、差旅费、佣金）、管理费用（办公费、会议费、薪酬）、财务费用（利息支出、手续费）

-销售费用：控制差旅标准（如住宿/交通限额）、优化广告投放（ROI≥1:3）、佣金比例与业绩挂钩；-管理费用：推行无纸化办公（减少耗材）、严控会议费（按需审批）、优化薪酬结构（绩效导向）；-财务费用：合理安排融资（降低贷款利率）、缩短收款周期（减少资金占用成本）。

研发成本

研发材料、试验费用、研发人员薪酬

-项目立项：优先高ROI项目（事前评估收益）、避免重复研发；-过程管理：控制试验次数（优化方