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财务管理制度及流程

前言

为规范[XX公司]财务管理行为，防范财务风险，保障资金安全，提高资金使用效率，确保财务信息的真实性、完整性与合规性，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》等法律法规，结合公司战略发展需求与实际业务特点，制定本财务管理制度及流程。本制度适用于公司及下属各分支机构（以下简称“各单位”），是公司财务活动的基本准则。

一、总则

（一）管理目标

以“规范核算、防控风险、支持决策、创造价值”为核心，通过科学的财务管理制度与流程，实现资金合理配置、成本有效控制、利润稳健增长，为公司经营提供财务支撑。

（二）基本原则

1.合法性：所有财务活动符合国家财经法规及公司内部制度；

2.全面性：覆盖预算、收支、核算、资金、资产、税务等全流程；

3.制衡性：通过职责分离、授权审批、内部审计实现权力制衡；

4.适应性：根据公司业务发展动态调整，兼顾效率与风险控制；

5.透明性：财务信息真实、准确、完整，定期向管理层及利益相关方披露。

（三）管理职责

董事会：审批重大财务事项（如年度预算、投融资、利润分配）；

总经理/CEO：负责财务战略执行，审批日常重大支出（单笔≥XX万元）；

财务总监（CFO）：统筹财务管理体系建设，监督制度执行，审核重要财务事项；

财务部：具体执行财务核算、资金管理、预算控制、税务筹划等职能；

各部门：配合财务部提供业务数据，执行预算，承担成本控制责任。

二、财务组织架构与岗位职责

（一）组织架构

公司财务部下设会计核算组、资金管理组、预算管理组、税务管理组、财务分析组（可根据规模调整），明确各岗位职责，确保不相容职务分离（如出纳与会计、审批与执行、记账与审核）。

（二）核心岗位职责

岗位

主要职责

不相容职责

财务总监

制定财务战略，审核年度预算/决算，监督资金运作，对接外部审计/税务机构

不得兼任会计、出纳

会计

负责账务处理（凭证编制、报表生成）、成本核算、财务数据统计分析

不得经手现金/银行账户操作

出纳

办理现金收付、银行结算，登记现金/银行日记账，保管空白票据

不得编制记账凭证、审核原始单据

资金管理岗

编制资金计划，监控资金余额，办理融资/投资业务，管理银行账户

不得兼任会计核算

税务管理岗

纳税申报（增值税/企业所得税等）、税务筹划、税务风险自查

不得直接审批税务减免/退税

预算管理岗

组织年度预算编制/调整，跟踪预算执行，分析差异并提出改进建议

不得直接调整预算指标

三、财务基础管理规范

（一）会计核算管理

1.会计政策：统一执行《企业会计准则》，明确收入确认（如权责发生制）、成本分摊（按受益对象）、资产折旧（直线法/加速折旧）、坏账计提（账龄分析法）等标准。

2.科目设置：根据业务需求设置会计科目（如“应收账款-按客户细分”“存货-按品类分类”），确保核算细化且符合报表要求。

3.凭证与账簿：

原始凭证需真实、合法（如发票需加盖税务局监制章，合同需双方盖章），经经办人、部门负责人、财务总监三级审批后作为记账依据；

会计凭证需连续编号，按月装订成册并归档（保存期限≥30年）；

账簿包括总账、明细账、日记账（现金/银行），按月结账并核对一致。

（二）财务档案管理

1.归档范围：会计凭证、账簿、报表、税务资料、审计报告、合同（涉及资金条款）等；

2.保管要求：

纸质档案分类存放于防火、防潮、防虫的档案柜，电子档案备份至公司服务器（加密存储）；

借阅需经财务总监审批，重要档案（如原始凭证）不得外带；

保管期限：会计凭证/账簿30年，月度/季度报表10年，年度决算报表永久保存。

（三）财务信息化管理

1.使用ERP系统（如用友、金蝶）或专业财务软件，实现账务处理、资金支付、报表生成的自动化；

2.系统权限按岗位分级设置（如出纳仅能操作资金模块，会计可审核凭证但不可修改基础数据），操作日志留存备查；

3.定期备份数据（每日增量备份，每月全量备份），备份文件异地存储。

四、预算管理流程

（一）预算编制

1.编制原则：以战略目标为导向，遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，采用“零基预算+滚动预算”结合（固定成本按零基编制，变动成本按滚动调整）。

2.编制流程：

每年10月，财务部下发预算编制通知（明确时间节点、模板要求）；

各部门根据下年度业务计划（如销售目标、项目投入）编制《部门预算草案》（含收入、成本、费用、资金需求）；

财务部汇总初审后，组织跨部门评审（重点审核合理性、可行性），形成《公司年度预算草案》；

经总经理办公会审议、董事会审批后，于12月底前下发《年度预算指标》。

（二）预算执行与控制

1.分解下达：财务部将预算指标分解至各部门/月度/季度，作为资源分配与绩效考核的依据；

2.动态监控：按月/季度分析预算执行情况（实