2025年演出经纪人演出项目赞助收入与支出的企业所得税处理专题试卷及解析.pdfVIP

2025年演出经纪人演出项目赞助收入与支出的企业所得税处理专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出项目赞助收入与支出的企业所得税

处理专题试卷及解析

2025年演出经纪人演出项目赞助收入与支出的企业所得税处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪公司收到企业对某演唱会的赞助款，该赞助款在企业所得税上应如何

确认收入？

A、作为营业外收入

B、作为主营业务收入

C、作为其他业务收入

D、不需要确认收入

【答案】C

【解析】正确答案是C。演出经纪公司取得的赞助收入，与其经营活动相关，应作

为其他业务收入处理。知识点：企业所得税收入确认原则。易错点：容易将赞助款误认

为营业外收入，但若与经营活动相关则应计入业务收入。

2、演出项目赞助支出中，以下哪项不能在企业所得税前扣除？

A、赞助协议约定的现金支出

B、为赞助方提供的广告宣传服务

C、与赞助无关的捐赠支出

D、赞助活动相关的合理费用

【答案】C

【解析】正确答案是C。与赞助无关的捐赠支出属于公益性捐赠，需符合特定条件

才能扣除。知识点：企业所得税税前扣除范围。易错点：容易混淆赞助支出与捐赠支出

的税务处理差异。

3、演出经纪公司跨年度收到赞助款，应如何确认收入？

A、收到款项时全额确认

B、按权责发生制分期确认

C、按收付实现制确认

D、待项目结束后确认

【答案】B

【解析】正确答案是B。企业所得税采用权责发生制原则，跨年度赞助款应分期确

认收入。知识点：企业所得税收入确认时点。易错点：容易忽视权责发生制原则，误按

收付实现制处理。

4、演出项目赞助支出需要满足什么条件才能在税前扣除？

A、取得合法有效凭证

2025年演出经纪人演出项目赞助收入与支出的企业所得税处理专题试卷及解析2

B、与经营活动相关

C、符合合理性原则

D、以上都是

【答案】D

【解析】正确答案是D。税前扣除需同时满足凭证、相关性和合理性三个条件。知

识点：企业所得税税前扣除条件。易错点：容易忽视凭证要求或相关性判断。

5、演出经纪公司以实物形式接受赞助，应如何确认收入？

A、按公允价值确认

B、按账面价值确认

C、不需要确认

D、按协议约定价值确认

【答案】A

【解析】正确答案是A。非货币性资产交换应按公允价值确认收入。知识点：非货

币性资产收入确认。易错点：容易混淆公允价值与账面价值的适用情形。

6、演出项目赞助支出超过当年利润12%的部分，应如何处理？

A、不得扣除

B、可结转以后年度扣除

C、可追溯调整以前年度

D、可全额扣除

【答案】B

【解析】正确答案是B。赞助支出属于广告费和业务宣传费，超过限额部分可结转

扣除。知识点：广告费和业务宣传费扣除限额。易错点：容易忽视结转扣除政策。

7、演出经纪公司收到境外赞助款，是否需要代扣代缴企业所得税？

A、需要

B、不需要

C、视情况而定

D、由赞助方自行申报

【答案】B

【解析】正确答案是B。境外赞助方在我国未构成常设机构，不需要代扣代缴企业

所得税。知识点：非居民企业所得税管理。易错点：容易混淆常设机构判断标准。

8、演出项目赞助支出中，以下哪项属于不合理支出？

A、与赞助规模相当的宣传费用

B、远超市场价格的赞助回报

C、符合行业惯例的赞助费用

D、与赞助活动直接相关的费用

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【答案】B

【解析】正确答案是B。远超市场价格的赞助回报不符合合理性原则。知识点：合

理性原则在税前扣除中的应用。易错点：容易忽视市场价格比较的重要性。

9、演出经纪公司对赞助收入进行税务处理时，最核心的判断依据是？

A、款项性质