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2025年演出经纪人演出项目小规模纳税人与一般纳税人税务处理差异专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出项目小规模纳税人与一般纳税人税

务处理差异专题试卷及解析

2025年演出经纪人演出项目小规模纳税人与一般纳税人税务处理差异专题试卷及

解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪公司作为小规模纳税人，其演出项目收入的增值税征收率通常为？

A、3%

B、6%

C、9%

D、13%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据现行增值税政策，小规模纳税人适用简易计税方法，征

收率通常为3%（疫情期间有减按1%等优惠政策，但基础征收率为3%）。B选项6%

是现代服务业中一般纳税人的常见税率，C选项9%是交通运输等服务的税率，D选项

13%是货物销售税率。知识点：小规模纳税人增值税征收率。易错点：容易将小规模纳

税人的征收率与一般纳税人的税率混淆。

2、一般纳税人演出经纪公司提供演出经纪服务，适用的增值税税率是？

A、3%

B、6%

C、9%

D、13%

【答案】B

【解析】正确答案是B。演出经纪服务属于现代服务业中的“文化创意服务”，一般纳

税人提供此类服务适用的增值税税率为6%。A选项3%是小规模纳税人的征收率，C

和D选项分别适用于其他应税行为。知识点：一般纳税人增值税税率适用范围。易错

点：需准确判断演出经纪服务的归类，避免适用错误税率。

3、小规模纳税人演出经纪公司，月销售额未超过免征增值税标准的，其会计处理

正确的是？

A、全额计提增值税

B、按征收率计提增值税

C、免征增值税，相关税费计入营业外收入

D、无需进行任何税务处理

【答案】C

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【解析】正确答案是C。根据小微企业增值税优惠政策，小规模纳税人月销售额未

超过免征额（如10万元，具体以政策为准）的，免征增值税。免征的增值税额应计入

“营业外收入”或“其他收益”。A和B选项均需缴税，不符合免税政策；D选项错误，即

使免税也需进行相应的会计处理和申报。知识点：小规模纳税人增值税免税政策及会计

处理。易错点：免税不等于无需处理，需正确进行会计核算。

4、一般纳税人演出经纪公司取得演出项目收入，其增值税的计算方法是？

A、销售额×征收率

B、销售额×税率

C、（销售额进项税额）×税率

D、销项税额进项税额

【答案】D

【解析】正确答案是D。一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额为当期销项税额

减去当期准予抵扣的进项税额。A选项是小规模纳税人的计算方法；B选项只计算了销

项税额，未考虑进项抵扣；C选项公式错误。知识点：一般纳税人增值税一般计税方法。

易错点：混淆计税方法，忘记进项税额的抵扣。

5、演出经纪公司作为一般纳税人，下列哪项支出通常不可以作为进项税额抵扣？

A、支付给演出场地的租赁费（取得专票）

B、支付给演员的劳务报酬（取得代开专票）

C、公司购买的办公用品（取得专票）

D、支付给员工的工资薪金

【答案】D

【解析】正确答案是D。员工工资薪金是增值税不可抵扣项目，因为其不属于增值

税应税行为，无法取得增值税专用发票。A、B、C选项均取得了合法的增值税专用发

票，且用于生产经营，其进项税额通常可以抵扣。知识点：增值税进项税额抵扣范围。

易错点：认为所有支出都能抵扣，忽略了工资薪金等不可抵扣项目的特殊性。

6、小规模纳税人演出经纪公司，在季度申报增值税时，其申报表主要填写的是？

A、销项税额和进项税额

B、应税销售额和应纳税额

C、进项税额转出额

D、留抵税额

【答案】B

【解析】正确答案是B。小规模纳税人申报表相对简单，主要填报应税销售额和按

征收率计算的应纳税额。A、C、D选项均为一般纳税人申报表中的重要内容。知识点：

小规模纳税人增值税申报表填写要点。易错点：混淆小规模与一般纳税人申报表的结构

和内容。

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7、一般纳税人演出经纪公司，若将部分场地出租给其他单位用