第三章 会计基本核算系统 (2).pptVIP

固定资产管理子系统业务流程图：第29页，共84页，星期日，2025年，2月5日固定资产管理子系统功能结构图：第30页，共84页，星期日，2025年，2月5日固定资产子系统数据处理流程图：固定资产增减变动固定资产卡片输入固定资产增减变动文件输入更新固定资产卡片文件提折旧折旧文件自动转帐帐务系统成本系统查询输出分析表123456第31页，共84页，星期日，2025年，2月5日固定资产子系统功能模块图：固定资产子系统系统初始化输入更新主文件计提折旧输出转帐服务转帐卡片结构部门设置资产类别定义原始卡片录入增加固定资产减少固定资产内调固定资产用增加固定资产文件更新用减少固定资产文件更新用内部调动固定资产文件更新部门折旧统计表折旧费用分配表增减变动表等其他信息第32页，共84页，星期日，2025年，2月5日*固定资产子系统使用前应做哪些准备工作？(1)规范固定资产数据收集。根据企业管理需要对现有手工系统数据情况进行调查分析，搞清存在的数据冗余、遗漏的原因；制定制度规定数据收集的方式、内容、凭证格式等。(2)规范固定资产的基础数据和历史数据。基础数据是指进行计算机处理必不可少的各种编码和为了管理需要而制定的各种控制指标数据，如各种费用的控制标准。规范历史数据的目的是对原有手工系统进行一次全面清理，解决历史遗留问题。(3)确定折旧方法。计算机方式下单台折旧方法更合适。(4)规范信息输出。手工方式下会计部门和资产管理部门分别根据自己需要编制相应报表，只能反映一部分信息。电算化后要根据企业管理需要确定报表种类、格式、具体内容。(5)规范计算机系统工作程序。目的是确保数据计算的正确性和系统的正常运转。*固定资产系统各类编码的原则是什么？(1)具有国家标准的，没有特殊情况应尽量参照国家标准。如固定资产类别，国家规定六位四级即2112。(2)编码应尽量具有一定层次。如固定资产部门编码，可按使用部门—车间—工段—班组设为四级群码，便于分类汇总。(3)设计代码时不应超过系统允许的编码长度要求。(4)对没有公共码表一致性控制的软件，各子系统的公共码应尽量保持一致性。第33页，共84页，星期日，2025年，2月5日第三节报表子系统编制会计报表是每个会计期末最重要的工作之一，是一个会计工作完成的标志。会计报表按其使用对象分为：对内会计报表和对外会计报表。我国常用会计报表：资产负债表、损益表、现金流量表、利润分配表。一、报表子系统的初始化：1、报表子系统的功能结构图：见P77图3.182、报表的结构：报表结构图见P79图3.191）报表名称：用汉字表示的某张报表，如《资产负债表》、《损益表》。2）报表编码：用数字和字母表示的某张报表，如B001、B002等。3）报表标题：报表标题是用来表示报表的名称。4）抬头：指报表标题和表格之间的部分，通常包括编制单位、报表时间、金额单位等，可看作是副标题。5）表头：通常指报表上部的有关描述部分，如报表标题、抬头等。6）表体：是一张报表的核心，它是报表数据的主要表现区域，是报表的柱体。7）栏目标题：指表体中各栏目的名称。8）行标题：指表格中各行的标题。9）表元：指表体中行与栏交叉的报表元素。第34页，共84页，星期日，2025年，2月5日10）表元值：也叫“表项”，指表元中存放的数据。11）表尾：指表体以下进行辅助说明的部分。3、初始化数据流程：初始化数据流程图见P80图3.201）空白报表通常称为报表格式。2）报表公式是指报表编制办法和报表审核方法的一种数学表示方法。3）报表格式和报表公式共同构成了报表模板；定义好报表模板也就完成了报表子系统的初始化工作。二、一般报表的编制报表编制数据流程：见P82图3.21三、现金流量表及特殊报表的编制1、现金流量表：指以收付实现制为基础编制的财务状况变动表，反映企业一定期间内现金的流入和流出，揭示企业获得现金和现金等价物的能力。2、现金：现金流量表中的现金指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款等支付手段。3、现金等价物：指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的有价证券。4、现金流量的分类：1）经营活动产生的现金流量2）投资活动产生的现金流量第35页，共84页，星期日，2025年，2月5日3）筹资活动产生的现金流量5、现行会计制度现金流量表的编制方法：1）直接法：依据权责发生制和收付实现制之间的内在联系，根据各账户之间的对应关系，进行账户调整，将权责发生制转换为收付实现制。2）间接法：以经营利润为起点，剔除非现金收付的各种收入和支出，