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2025年房地产经纪人税收政策变化与房产交易税费风险专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人税收政策变化与房产交易税费风险专

题试卷及解析

2025年房地产经纪人税收政策变化与房产交易税费风险专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、2025年新政策下，个人将购买不足2年的住房对外销售的，增值税征收政策是？

A、免征增值税

B、按5%的征收率全额缴纳增值税

C、按差额的5%缴纳增值税

D、按1.5%的征收率缴纳增值税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据2025年最新税收政策，个人将购买不足2年的住房对

外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。选项A错误，只有购买满2年及以上

的住房才可能免征；选项C错误，差额征收政策适用于特定情况，不适用于不足2年

的普通住房；选项D错误，1.5%征收率适用于北上广深地区购买不足2年的非普通住

房。知识点：增值税征收条件。易错点：混淆不同持有年限和不同地区住房的增值税政

策差异。

2、房产交易中，契税的纳税义务发生时间是？

A、签订房屋买卖合同之日

B、办理房产过户登记之日

C、实际交付房屋之日

D、签订房屋买卖合同并支付首付款之日

【答案】B

【解析】正确答案是B。契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转

移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。实

践中通常以办理房产过户登记之日为准。选项A、C、D均不是法律规定的纳税义务发

生时间。知识点：契税纳税义务时间。易错点：将合同签订日或付款日误认为纳税义务

发生时间。

3、2025年政策调整后，个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，契

税优惠税率是？

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

【答案】A

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【解析】正确答案是A。根据2025年最新契税优惠政策，个人购买家庭唯一住房，

面积为90平方米及以下的，减按1%税率征收契税。选项B适用于90平方米以上至

144平方米的情况；选项C、D为非优惠税率。知识点：契税优惠政策。易错点：混淆

不同面积段的契税优惠标准。

4、在房产交易中，个人所得税的征收方式不包括？

A、查账征收

B、核定征收

C、差额征收

D、全额征收

【答案】D

【解析】正确答案是D。个人所得税的征收方式主要包括查账征收、核定征收和差

额征收（按转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算）。全额征收不是

个人所得税的法定征收方式。知识点：个人所得税征收方式。易错点：误认为所有税种

都可以全额征收。

5、2025年新规规定，房地产经纪人协助交易时，必须向买方明确告知的税费风险

是？

A、房屋未来升值潜力

B、契税承担主体

C、房屋装修费用

D、物业管理费标准

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据2025年房地产经纪行业新规，经纪人必须明确告知买

方契税的承担主体及相关风险，这是法定披露义务。选项A、C、D虽然也是交易中需

要了解的信息，但不属于必须披露的税费风险范畴。知识点：经纪人信息披露义务。易

错点：将一般交易信息与法定披露的税费风险混淆。

6、个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，个人所得税政策是？

A、按20%税率征收

B、按10%税率征收

C、减半征收

D、免征

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据个人所得税法规定，个人转让自用5年以上且是家庭

唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。选项A、B、C均不符合该优惠政策条件。

知识点：个人所得税优惠政策。易错点：混淆”满5年唯一”与其他情况的个税政策。

7、2025年新政策下，房产交易中土地增值税的征收范围是？

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