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2025年演出经纪人国际线上演出税务处理专题试卷及解析1

2025年演出经纪人国际线上演出税务处理专题试卷及解析

2025年演出经纪人国际线上演出税务处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据OECD税收协定范本，国际线上演出收入来源地的判定标准主要依据？

A、演出者国籍

B、支付方所在地

C、观众实际观看地

D、服务器所在地

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据OECD税收协定范本第7条和第12条，表演所得来

源地判定以”实际发生地”为核心原则，线上演出中观众实际观看地构成收入来源地。A

选项国籍原则已不适用现代跨境服务；B选项支付方所在地仅适用于特定类型所得；D

选项服务器所在地属于技术辅助因素，非核心判定标准。知识点：跨境所得来源地判定

规则。易错点：混淆技术设施所在地与经济活动实质发生地。

2、中国演出经纪人为境外艺人办理线上演出税务登记时，最关键的文件是？

A、艺人护照复印件

B、演出合同

C、税收居民身份证明

D、银行资信证明

【答案】C

【解析】正确答案是C。税收居民身份证明是适用税收协定、避免双重征税的核心

依据。A选项护照仅证明身份；B选项合同需配合居民证明使用；D选项与税务登记无

直接关联。知识点：非居民纳税人税务登记要件。易错点：忽视税收协定适用前提条件。

3、美国艺人通过中国平台举办线上演唱会，其预提所得税率通常适用？

A、10%（协定税率）

B、20%（法定税率）

C、免税

D、25%（营业税）

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据中美税收协定第12条，表演所得可享受10%优惠税

率。B选项是未提供税收证明时的法定税率；C选项需符合特定免税条款；D选项营业

税已改征增值税。知识点：税收协定优惠税率适用。易错点：混淆法定税率与协定税率

适用条件。

4、欧盟GDPR对线上演出观众数据处理的核心要求是？

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A、数据本地化存储

B、明确同意原则

C、匿名化处理

D、数据加密传输

【答案】B

【解析】正确答案是B。GDPR第7条将”明确、自由给予的同意”作为数据处理合

法性基础。A选项本地化非强制要求；C选项匿名化是建议措施；D选项加密仅是安全

手段。知识点：跨境数据合规原则。易错点：将技术措施等同于法律要求。

5、日本对境外艺人线上演出收入的征税特点是？

A、仅对日本境内观众收入征税

B、全球收入征税

C、免税政策

D、按固定比例征收

【答案】A

【解析】正确答案是A。日本采用来源地征税原则，仅对日本境内产生的演出收入

征税。B选项居民纳税人才适用全球征税；C选项需符合协定免税条款；D选项固定比

例征收不符合所得税原理。知识点：非居民征税范围。易错点：忽视来源地征税原则的

属地性。

6、演出经纪人代扣代缴税款时，最易引发税务争议的环节是？

A、收入性质认定

B、汇率折算

C、申报期限

D、税款计算

【答案】A

【解析】正确答案是A。收入性质（如劳务所得vs特许权使用费）直接影响税率和

征管方式，争议最多。B选项汇率有明确规则；C选项期限固定；D选项计算相对标准

化。知识点：跨境所得分类。易错点：忽视收入定性对税负的决定性影响。

7、新加坡对线上演出收入的税收政策特点是？

A、零税率

B、属地征税原则

C、全球征税

D、预提税豁免

【答案】B

【解析】正确答案是B。新加坡严格实行来源地征税原则，仅对境内来源收入征税。

A选项零税率仅适用于特定服务；C选项居民纳税人才全球征税；D选项预提税需符合

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条件才豁免。知识点：新加坡税制特点。易