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2025国考拉萨市税务稽查岗位申论高频考点及答案
一、归纳概括题（共3题，每题10分）
1.题目
拉萨市税务稽查部门在2024年针对小规模纳税人开展了“春风行动”专项稽查，发现部分企业在发票管理、纳税申报等方面存在不规范行为。请根据给定材料，概括小规模纳税人常见税务风险点及其原因。
答案
小规模纳税人常见税务风险点及其原因如下：
（1）发票管理不规范。部分企业存在虚开发票、未按规定领用发票、发票开具与实际经营不符等问题。原因在于对发票管理制度理解不足，内部管理混乱。
（2）纳税申报不及时。少数企业未按时完成纳税申报，或申报数据与实际经营情况偏差较大。原因在于对申报流程不熟悉，或故意隐瞒收入逃避缴税。
（3）账务处理不合规。部分企业未建立完整会计账簿，或账目混乱，无法准确反映经营情况。原因在于缺乏专业会计人员，或故意逃避税务监管。
（4）税收政策理解偏差。部分企业对小微企业税收优惠政策、税收减免政策等理解不透彻，导致错用或漏用政策。原因在于未主动学习税收政策，或依赖中介机构但服务质量低。
解析
本题考查归纳概括能力，需从材料中提炼小规模纳税人税务风险的具体表现及其根源。答案应分条列举，逻辑清晰，避免主观臆断。
2.题目
拉萨市税务稽查部门在2024年开展了“金税四期”系统应用培训，部分稽查人员反映培训内容抽象、实操性不足。请根据给定材料，概括稽查人员对培训内容的主要反馈意见。
答案
稽查人员对“金税四期”系统应用培训的主要反馈意见如下：
（1）培训内容偏理论，缺乏实操案例。部分稽查人员认为培训过多讲解系统功能，但未结合实际稽查案例，导致难以将理论知识转化为实际操作能力。
（2）培训节奏过快，难以消化吸收。由于系统功能复杂，部分稽查人员反映培训时间紧张，未能充分理解系统操作细节，影响后续应用效果。
（3）缺乏针对性指导。不同层级稽查人员对系统需求不同，但培训内容“一刀切”，导致部分基层稽查人员感到内容与实际工作脱节。
（4）培训方式单一。以课堂讲授为主，缺乏互动式教学和模拟操作环节，降低了培训的参与度和有效性。
解析
本题需聚焦稽查人员对培训的具体意见，避免泛泛而谈。答案应分点列举，突出培训的不足之处，体现归纳概括的精准性。
3.题目
拉萨市税务稽查部门在2024年开展了对高新技术企业税收优惠政策的专项稽查，发现部分企业存在申报材料不完整、研发费用归集不准确等问题。请根据给定材料，概括稽查中发现的主要问题及其表现形式。
答案
稽查中发现的主要问题及其表现形式如下：
（1）申报材料不完整。部分企业未按规定提交研发项目立项报告、研发费用辅助账等材料，导致申报审核困难。
（2）研发费用归集不准确。部分企业将非研发性质支出计入研发费用，或未按规定比例分摊费用，导致优惠资格审核不通过。
（3）对政策理解不深入。部分企业对高新技术企业税收优惠政策的具体条件、申报流程等理解片面，导致申报失误。
（4）内部控制不健全。部分企业缺乏有效的研发费用管理机制，导致费用归集混乱，难以满足政策要求。
解析
本题需结合稽查发现的问题，准确提炼表现形式的细节。答案应紧扣政策背景，体现问题与政策要求的关联性。
二、综合分析题（共2题，每题15分）
1.题目
拉萨市税务稽查部门在2024年对跨境电商企业开展了专项稽查，发现部分企业存在偷逃税款、虚开发票等问题。请结合给定材料，分析这些问题产生的原因并提出对策建议。
答案
原因分析：
（1）政策环境复杂。跨境电商税收政策涉及多部门协调，部分企业对政策理解不足，导致申报操作失误。
（2）监管难度大。跨境电商交易链条长、地域分散，传统稽查方式难以全面覆盖，存在监管盲区。
（3）企业合规意识薄弱。部分企业为追求利润，故意偷逃税款，或依赖不法中介机构规避监管。
（4）技术手段滞后。部分企业未应用电子发票、跨境电商平台数据等信息化手段，导致税务信息不透明。
对策建议：
（1）加强政策宣传。通过线上培训、政策解读会等形式，帮助企业准确理解跨境电商税收政策。
（2）完善监管机制。依托“金税四期”系统，加强多部门数据共享，提升稽查精准度。
（3）强化合规引导。加大对跨境电商企业的合规宣传力度，建立“信用+监管”机制。
（4）推广信息化手段。鼓励企业应用电子发票、跨境电商平台数据等，提高税务信息透明度。
解析
本题需结合拉萨市跨境电商行业特点，从政策、监管、企业行为等多角度分析原因，并提出针对性对策。答案应体现逻辑性和可行性。
2.题目
拉萨市税务稽查部门在2024年开展了对“三农”企业税收优惠政策的稽查，发现部分企业存在享受政策门槛高、申报流程复杂等问题。请结合给定材料，分析这些问题的影响并提出改进建议。
答案
影响分析：
（1）政策红利难以释放。部分“三农”企业因门槛高、流
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