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第七章企业涉税核算
本章考情分析
本章属于重点章节，近3年平均5分～8分；题型：选择题、简答题、综合分析题。
【提示】必须结合实体法学习本章内容，要与第九章、第十章、第十一章内容融会
贯通，活学活用。由于本章内容与实体法结合紧密，因此，本章的第二节、第三节我们
将在讲授第九、十、十一章时合并讲解。
近3年题型题量分析表
年份单选题多选题简答题综合题合计
2011年1分2分4分-7分
2012年-2分8分-10分
2013年1分---1分
本章基本结构框架
第一节企业涉税主要科目的设置
第二节工业企业涉税核算（与第九、十、十一章合并讲授）
第三节商品流通企业的涉税核算（与第九、十、十一章合并讲授）
第一节企业涉税主要科目的设置
现行企业核算涉及涉税业务的科目有：“应交税费”、“营业税金及附加”、“所得税费
用”、“递延所得税资产”、“递延所得税负债”、“以前年度损益调整”、“营业外收入”、“其他应收
款——应收出口退”等。
【提示】考试中最常出现的科目是“应交税费”、“营业税金及附加”、“以前年度损益调
整”。
一、“应交税费”科目（负债类科目，重点，掌握)
本科目核算企业按照税定计算应缴纳的各种税费，包括、消费税、营业税、
企业所得税、资源税、土地、城市建设税、税、城镇土地使用税、车船税等。
本科目还核算企业按其他规定缴纳的教育费附加、保障基金、代扣代缴的个人所得
税、矿产资源补偿费等。
企业不需要预计缴纳的税金，如印花税、耕地占用税、车辆购置税等，不在本科目核算。
本科目应按照“应交税费”的税种进行明细核算，共设三个二级科目——应交增
值税、未交、检查调整。
Chapter7Enterprisetax-related
accounting
Analysisofthe
examinationinthis
chapter
Thischapterisakeychapter,withanaveragescoreof5pointsinthepastthreeyears;questiontypesovertheyears:multiplechoicequestions,shortanswerquestions,andcomprehensiveanalysis
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