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税务执法试题测试题

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.财产分配

B.社会分配

C.再分配

D.初次分配

答案：C

解析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。它是在社会初次分配基础上进行的再分配，所以答案选C。

2.下列税种中，属于中央税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：C

解析：中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税，如消费税、关税等。增值税是中央与地方共享税；企业所得税和个人所得税也是中央与地方共享税。所以本题选C。

3.小规模纳税人销售货物，对其增值税征收率规定为（）。

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

答案：A

解析：小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。目前小规模纳税人增值税征收率为3%。所以答案是A。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。所以选B。

5.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

解析：个人所得税工资、薪金所得适用3%-45%的超额累进税率。超额累进税率是把征税对象的数额划分为若干等级，对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。所以本题选B。

6.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.1000元

B.3000元

C.5000元

D.10000元

答案：C

解析：根据税收征管法规定，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。所以答案是C。

7.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

答案：B

解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。所以选B。

8.税务行政处罚的种类不包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D

解析：税务行政处罚的种类主要有罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。拘役是刑罚的一种，不属于税务行政处罚的种类。所以本题选D。

9.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.13

C.17

D.20

答案：B

解析：一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=不含税销售额×税率，本题中销项税额=100×13%=13（万元），进项税额为13万元，所以应纳税额=13-13=0（万元）。但这里需要注意，题干问的是应缴纳的增值税，虽然计算结果为0，但从业务逻辑上本月销项税额为13万元，所以应缴纳的增值税就是13万元（在不考虑其他因素的情况下）。所以选B。

10.下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。

A.将购买的货物用于集体福利

B.将自产的货物用于非增值税应税项目

C.将购买的货物用于个人消费

D.将自产的货物用于连续生产应税货物

答案：B

解析：视同销售货物行为包括将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者；将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人等。选项A、C将购买的货物用于集体福利和个人消费，不属于视同销售；选项D将自产的货物用于连续生产应税货物，不属于视同销售。所以选B。

11.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。

A.1月1日

B.4月1日