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2025国考大连税收法律常识（征管法、税法）必背条文

一、单选题（共5题，每题2分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为的，可以采取的强制措施是？

A.暂停供应发票

B.查封、扣押财产

C.限制出境

D.罚款并没收违法所得

2.大连市某企业2024年度应纳税所得额为200万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，其适用的税率是？

A.15%

B.25%

C.20%

D.10%

3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列项目中不属于增值税征税范围的是？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.行政管理服务

D.农产品销售

4.大连市某个体工商户2024年应缴纳个人所得税3万元，根据《中华人民共和国个人所得税法》，其预缴税款的计算方法是？

A.按月预缴，税率5%

B.按季预缴，税率10%

C.按年预缴，税率20%

D.按月预缴，税率10%

5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施是？

A.责令限期改正

B.没收全部财产

C.直接处以罚款

D.停止其纳税资格

二、多选题（共5题，每题3分）

1.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关有权采取的税务检查措施包括哪些？

A.查账

B.查询银行存款

C.查封、扣押财产

D.调查相关证人

2.大连市某企业2024年度发生以下业务，属于增值税应税行为的有？

A.销售自产货物

B.提供咨询服务

C.出租闲置厂房

D.转让土地使用权

3.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有？

A.职工工资薪金

B.转让固定资产的净损失

C.赞助非广告性质支出

D.水电费

4.《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列收入中，属于综合所得的有？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.股息红利所得

D.劳务报酬所得

5.大连市某企业因偷税被税务机关追缴税款100万元，并处以罚款50万元，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以采取的强制执行措施包括？

A.查封、扣押其财产

B.通知银行直接划扣存款

C.限制其高消费行为

D.申请人民法院强制执行

三、判断题（共5题，每题2分）

1.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关可以对纳税人采取税收保全措施，但必须经过县级以上税务局（分局）局长的批准。（×）

2.大连市某企业2024年度应纳税所得额超过100万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，其适用税率为25%。（√）

3.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（√）

4.《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人取得的境外所得，可以免征个人所得税。（×）

5.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以直接处以罚款。（×）

四、简答题（共2题，每题5分）

1.简述《中华人民共和国税收征收管理法》中规定的税务检查的主要内容。

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

五、案例分析题（共1题，10分）

案例：大连市某餐饮企业2024年度经营情况如下：

-实际销售收入500万元，其中含餐饮服务收入400万元，外卖服务收入100万元；

-发生成本300万元，其中含食材成本200万元，人工成本80万元；

-取得其他业务收入50万元，其中含租金收入30万元，利息收入20万元；

-发生罚款10万元，公益性捐赠支出5万元。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》及相关税收政策，回答以下问题：

1.该企业2024年度应缴纳的增值税、企业所得税、个人所得税分别是多少？

2.该企业发生的罚款、公益性捐赠支出是否可以在税前扣除？为什么？

答案及解析

一、单选题

1.答案：B

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为的，可以采取查封、扣押财产的强制措施。其他选项均不符合法律规定的强制措施。

2.答案：B

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。大连市属于一般地区，企业应适用25%的税率。

3.答案：C

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或不动产。行政管理服务不属于增值税征税范围。

4.答案：A

解析：根据《中华人民共和国个人所得