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2025年度财务决算审计方案

一、审计目标与依据

本方案旨在通过对公司2025年度财务决算报表及相关经济活动的全面审计，客观、公正地评价公司财务状况、经营成果和现金流量的真实性、合法性与公允性。同时，揭示财务决算中可能存在的风险隐患、管理薄弱环节及潜在问题，提出改进建议，以提升财务管理水平，保障公司资产安全，为管理层决策提供可靠依据，并满足上级单位、监管机构及其他利益相关者对财务信息质量的要求。

审计依据主要包括：国家现行的财经法律法规、会计准则及相关制度、公司内部财务管理制度、会计核算办法、以及本年度业务合同、董事会决议等相关文件。

二、审计范围与对象

审计范围：涵盖公司及纳入合并报表范围的各级子公司（如有）2025年1月1日至2025年12月31日期间的全部经济业务和财务收支活动，以及截至审计报告日的财务决算报表及其附注。重点关注与年度财务状况、经营成果、现金流量密切相关的会计科目、重大交易事项及内部控制执行情况。

审计对象：公司财务部及其他相关业务部门，纳入合并范围的子公司（如有）。

三、审计重点内容与审计程序

（一）财务报表的合规性与公允性审计

1.报表编制完整性与准确性：获取并审阅公司2025年度未经审计的财务决算报表（资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注），检查报表项目的填列是否完整、数据计算是否准确、报表间的勾稽关系是否清晰、一致。

2.会计政策与会计估计：评估公司所采用的会计政策是否符合会计准则的要求，是否保持了前后期的一致性；关注会计估计变更的合理性、披露的充分性，如固定资产折旧年限、坏账准备计提比例等。

3.合并报表范围与编制：对于有子公司的情况，核实合并报表范围是否符合会计准则规定，合并抵销分录的编制是否准确、完整，内部交易和未实现损益是否充分抵销。

（二）资产类项目审计

1.货币资金：获取银行对账单及余额调节表，核实银行存款的真实性；关注大额现金收支的合理性；检查资金管理是否存在风险。

2.应收款项：检查应收账款的真实性、可收回性，评估坏账准备计提的充分性；关注长期未收回款项的原因及后续处理措施；检查其他应收款的性质和构成，是否存在异常占用。

3.存货：核实存货的存在性、计价方法的合规性及周转情况；检查存货跌价准备计提的合理性；关注存货积压或毁损情况。

4.固定资产与在建工程：检查固定资产的购置、折旧计提、处置的合规性；核实在建工程的进度、转固的及时性及资本化利息的准确性；关注资产减值准备的计提。

5.投资及其他资产：检查长期股权投资、金融资产等的初始计量、后续计量及减值情况；关注其他资产的构成及合理性。

（三）负债类项目审计

1.应付账款及其他应付款：核实债务的真实性、完整性；关注大额或长期未付账款的原因。

2.借款与应付债券：检查长短期借款的取得、使用及偿还的合规性；关注利息费用的计提与支付；如有应付债券，检查其发行、计息及兑付情况。

3.应交税费：检查各项税费的计提、申报与缴纳是否及时、准确，是否存在税务风险。

4.预计负债及或有事项：关注公司是否存在未充分披露的预计负债及重大或有事项。

（四）所有者权益类项目审计

1.实收资本/股本：检查其增减变动的合规性及相关审批程序。

2.资本公积、盈余公积：检查其形成与使用的合规性。

3.未分配利润：结合利润形成与分配情况，检查未分配利润的真实性。

（五）损益类项目审计

1.营业收入：检查收入确认的真实性、完整性及合规性，是否符合会计准则规定的确认条件和时点；关注收入结构、主要客户及关联交易收入。

2.营业成本与费用：检查成本结转的准确性、及时性；核实各项费用的真实性、合规性、合理性，是否存在虚列或浪费现象；关注大额或异常费用支出。

3.投资收益与营业外收支：检查其真实性、合规性及核算的准确性；关注大额或非经常性损益项目。

4.所得税费用：检查所得税的计算、申报与缴纳的准确性，关注递延所得税资产和负债的确认与计量。

（六）现金流量表审计

关注经营活动、投资活动和筹资活动现金流量的真实性、合理性及与利润表、资产负债表相关项目的勾稽关系。

（七）内部控制的了解与测试

对与财务报告相关的内部控制设计与运行的有效性进行了解和必要的测试，评估其风险，识别控制缺陷。

（八）重大事项与披露审计

关注关联方关系及其交易、对外担保、重大投融资活动、诉讼仲裁等重大事项的披露是否真实、准确、完整。

四、审计组织与人员安排

1.审计项目负责人：由[审计部门负责人/指定资深审计师]担任，全面负责审计项目的计划、组织、协调、质量控制及审计报告的复核。

2.审计组成员：根据审计范围和工作量，配备具有相应专业胜任能力的审计人员[若干]名，明确分工，责任到人。

3.人员分工：将审计任务