个人所得税征税范围与计税方法.pdfVIP

【打印版】

考情分析

分值分布：30分以上

把握两点：

（1）11类所得，各个击破

征税范围——对号入座

计算——分类征收（整理表格）

（2）注意特殊计税方法

单选题、多选题

要点剖析

概述

【例题·多选题】以下关于我国现行个人所得税的特点，表述错误的有（）。

A.分类征收与综合征收相结合

B.实行抵扣制

C.既有超额累进税率又有比例税率

D.只有定率扣除

E.采用源泉扣缴和自行申报两种方法

【】ABD

一、征税范围（必考）（P180-P187）

【重点】应税/免税/不征税；范围的划分

1.工资薪金所得征/不征；工资薪金所得与劳务所得的区分（如董事费，演员演出）

【例题1·多选题】下列各项中，应按“工资薪金所得”项目征税的有（）。

A.退休人员再任职每月取得收入2000元

B.在任职单位取得的监事费收入5000元/月

C.企业对业绩突出的非雇员组织的免费旅游活动

D.承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定每月领取1万元

E.公司的工作人员在设计过程中取得的由本单位支付的所得20000元

【】ABDE

【解析】退休人员再任职收入，在减除税定的费用扣除后，按“工资薪金所得”缴税；任职单位取得的董事费/

监事费收入，按“工资薪金所得”缴税，不在任职单位取得的董事费/监事费收入，按“劳务所得”缴税；企业和单位

对业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的业绩

（包括实物、有价等），应将所发生的费用全额并入人员当期工资薪金所得计税；扣缴义务人（向个人支付所

得的主、经营者、受托从事制作的单位和发布者）的本单位人员在设计、制作、发布过程中取得的由

本单位支付的所得，按“工资薪金所得”计税。

【例题2·单选题】下列、津贴应纳入“工资薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.差旅费津贴

B.误餐

C.餐补

D.托儿

【】C

【解析】差旅费津贴、误餐、托儿费，不属于工资薪金所得项目的收入，不予征税。

2.工商户生产经营所得征税范围及其与利息、股息红利所得的区分

【例题·多选题】下列各项中，应按“工商户生产、经营所得”项目征税的有（）。

A.个人因从事代销业务而取得的所得

B.个人因专利权被获得的经济赔偿所得

C.私营企业（非个人独资企业、合伙企业）的个人投资者以企业资本金为