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2025年演出经纪人国际演出税务协定优惠申请专题试卷及解析1

2025年演出经纪人国际演出税务协定优惠申请专题试卷及

解析

2025年演出经纪人国际演出税务协定优惠申请专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据中国与多数国家签订的税收协定，外国演出团体在中国境内演出取得的收

入，其征税权通常如何划分？

A、仅由中国征税

B、仅由演出团体所在国征税

C、由中国征税，但可享受协定优惠税率

D、由两国协商确定征税权

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据国际税收协定中的”常设机构”原则，外国演出团体在中

国境内演出构成常设机构，中国拥有优先征税权，但协定通常会规定优惠税率。A选项

错误是因为完全排除来源国征税权不符合协定惯例；B选项错误是因为演出活动发生在

境内，来源国征税权是基础；D选项错误是因为协定已有明确规则，无需每次协商。知

识点：税收协定中的所得来源地征税原则。易错点：混淆完全免税与优惠税率的概念。

2、演出经纪人申请税收协定优惠时，必须向中国税务机关提交的核心文件是？

A、演出合同复印件

B、居民身份证明

C、团体成员护照复印件

D、演出场地租赁协议

【答案】B

【解析】正确答案是B。居民身份证明是享受税收协定优惠的必备文件，用于证明

演出团体是其居民国的税收居民。A、C、D选项虽可能需要，但不是核心文件。知识

点：税收协定优惠申请的”居民身份”要件。易错点：忽视居民身份证明的法律效力，误

以为商业合同更重要。

3、中国与美国税收协定中，对于艺术家和运动员的演出收入，特殊规定是？

A、完全免税

B、按固定比例分配征税权

C、不受”常设机构”限制，来源国可全额征税

D、需通过外交途径协商

【答案】C

【解析】正确答案是C。中美协定第17条规定，艺术家和运动员收入来源国可征税，

不受常设机构限制。A选项错误因为协定通常不规定完全免税；B选项错误因为不存在

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固定比例分配；D选项错误因为协定已有明确规定。知识点：艺术家和运动员条款的特

殊性。易错点：与一般营业利润条款混淆。

4、演出团体申请税收协定优惠的时效要求是？

A、演出前30天

B、演出结束后30天内

C、首次收入申报前

D、无时间限制

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据中国税务实践，协定优惠申请应在首次申报时提交。A

选项错误因为申请不是演出前置程序；B选项错误因为可能错过申报期限；D选项错误

因为税务处理有时效性。知识点：税收协定优惠申请的时间要求。易错点：混淆行政程

序与税务申报时间。

5、外国演出团体在中国境内演出，其税收居民身份的认定标准通常是？

A、注册地标准

B、实际管理机构所在地标准

C、主要演出地标准

D、团体成员国籍标准

【答案】B

【解析】正确答案是B。国际通行标准是实际管理机构所在地。A选项错误因为注

册地可能被规避；C选项错误因为演出地具有临时性；D选项错误因为国籍与税收居民

无关。知识点：税收居民身份的认定标准。易错点：将法律实体认定与自然人认定混淆。

6、税收协定优惠申请被驳回后，演出团体可以？

A、直接向法院起诉

B、申请行政复议

C、重新提交申请

D、放弃优惠待遇

【答案】B

【解析】正确答案是B。税务行政争议应先复议。A选项错误因为复议前置；C选项

错误因为需先解决争议；D选项错误因为不是唯一选择。知识点：税务争议解决程序。

易错点：忽视行政复议的强制性。

7、中国与日本税收协定中，对于演出收入的预提所得税率通常为？

A、0%

B、7%

C、10%

D、20%

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