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债权债务清理工作方案

一、指导思想与目标

为进一步规范单位（或企业，下同）的财务运作，防范和化解经营风险，加速资金周转，提高资产质量，维护单位的合法权益，确保单位持续、健康、稳定发展，特制定本债权债务清理工作方案。

本方案旨在通过对单位截至特定时点的所有债权债务进行全面、细致、深入的清查、核实、梳理与处置，明确债权债务的真实状况，界定责任，制定切实可行的清收与偿付策略，力争在规定期限内，实现债权回收最大化、债务结构合理化、资金风险最小化，为单位后续的经营决策和财务规划奠定坚实基础。

二、组织领导与职责分工

为确保本次债权债务清理工作有序、高效开展，成立债权债务清理工作领导小组（以下简称“领导小组”），由单位主要负责人任组长，分管财务负责人任副组长，成员包括财务、法务、业务、审计等相关部门负责人。领导小组下设办公室，办公室设在财务部，负责日常协调、信息汇总及报告工作。

各相关部门职责如下：

*财务部：牵头组织本次清理工作，负责债权债务的账务核对、数据统计、报表编制，以及清理过程中的资金调度与会计处理。

*业务部门：负责本部门业务往来所产生的债权债务的具体清查、原始凭证收集、对方单位联络、初步催收与协商等工作。

*法务部门：负责对清理过程中发现的疑难法律问题提供咨询支持，对拟采取法律手段清收的债权进行评估，协助起草或审核相关法律文件，必要时提起诉讼或仲裁。

*审计部门：负责对清理工作的过程及结果进行监督与审计，确保清理工作的合规性与数据的真实性。

三、清理范围与内容

本次清理范围涵盖单位在生产经营、投融资、日常管理等活动中形成的所有债权债务。具体包括：

1.债权类：

*应收账款：因销售商品、提供劳务等经营活动形成的应收未收款项。

*其他应收款：包括各类备用金、押金、保证金、应收赔款、应收利息、代垫款项及其他非经营性应收款项。

*预付账款：因采购物资、接受劳务等预先支付给供应商的款项。

*长期应收款：期限较长的应收款项，如融资租赁应收款等。

*其他具有债权性质的款项。

2.债务类：

*应付账款：因采购商品、接受劳务等经营活动形成的应付未付款项。

*其他应付款：包括各类押金、保证金、应付利息、代收款项及其他非经营性应付款项。

*预收账款：预先收取客户的款项。

*应付职工薪酬、应交税费等法定债务。

*短期借款、长期借款等金融债务。

*其他具有债务性质的款项。

对上述债权债务，需逐一核实其发生时间、形成原因、合同依据、金额、利率（如有）、期限、对方单位（或个人）基本情况、当前状态等核心信息。

四、清理步骤与方法

本次清理工作拟分阶段进行，具体步骤如下：

（一）全面清查与核实阶段

1.账务梳理：财务部牵头，各业务部门配合，依据会计账簿记录，对所有债权债务明细进行逐项梳理，列出债权债务清单。

2.凭证收集与核对：各业务部门对其经手的债权债务，收集并整理相关合同、协议、发货单、验收单、发票、付款凭证、对账单、还款承诺等原始凭证，与财务记录进行核对，确保账证相符、账账相符。

3.外部函证与确认：对金额较大或账龄较长的债权债务，应向对方单位发出书面函证，核实债权债务的真实性、准确性和完整性。函证过程需规范操作，保留相关证据。对函证不符或未回函的，应采取替代程序进行核实，如电话沟通、现场对账等。

4.编制清查表：在全面核实的基础上，分类编制《债权清查登记表》和《债务清查登记表》，详细记录各项债权债务的具体信息。

（二）分类整理与风险评估

1.债权分类：根据债权的账龄、金额大小、对方单位信用状况、还款意愿及能力等因素，将债权划分为正常、关注、次级、可疑、损失等不同风险类别。

2.债务分类：根据债务的到期日、金额、利率、对单位经营的影响程度等，对债务进行分类管理，重点关注即将到期的债务及高息债务。

3.风险评估：组织财务、法务、业务部门对各类债权债务进行联合风险评估，分析债权回收的可能性及面临的风险，评估债务偿付压力及潜在的违约风险，并形成风险评估报告。

（三）制定清理策略与措施

1.债权清收策略：

*正常类债权：加强日常跟踪，确保按期收回。

*关注类债权：密切关注对方经营状况，主动沟通，争取早日收回，必要时调整信用政策。

*次级、可疑类债权：成立专项清收小组，制定详细清收计划，采取电话催收、函件催收、上门催收等多种方式；对有还款意愿但暂时困难的，可协商分期付款或债务重组；对恶意拖欠或还款能力不足的，及时采取法律手段（如申请支付令、提起诉讼、申请财产保全等）。

*损失类债权：在充分取证的基础上，按照规定程序进行核销，并保留追索权。对确已无法收回的，履行审批手续后进行坏账处理。

2.债务偿付与化解策略