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2025年超星尔雅学习通《税法》章节测试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税法的本质是（）

A.国家强制力

B.经济利益分配

C.法律规范体系

D.税收征收管理

答案：B

解析：税法的本质是国家通过法律形式，对社会财富进行再分配的手段，体现的是经济利益分配关系。虽然税法具有国家强制力，但其核心在于调节经济利益分配。法律规范体系和税收征收管理是税法的组成部分或功能，而非本质。

2.纳税人应当按照税法规定设置账簿，下列哪项不属于账簿的种类（）

A.总账

B.明细账

C.日记账

D.收入凭证

答案：D

解析：账簿按照用途和格式不同，主要包括总账、明细账和日记账等。收入凭证属于原始凭证，是记账的依据，但本身不是账簿的种类。总账、明细账和日记账是系统记录经济业务的主要载体。

3.根据税法规定，下列哪项行为不属于偷税行为（）

A.隐瞒应税收入

B.虚列支出

C.未按规定申报纳税

D.多缴税款后申请退还

答案：D

解析：偷税行为是指纳税人故意违反税法规定，采取隐瞒、欺骗等手段减少应纳税款的行为，包括隐瞒应税收入、虚列支出、转移资产、未按规定申报纳税等。多缴税款后申请退还是在依法纳税基础上的权利行使，不属于偷税行为。

4.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，区分依据是（）

A.注册资本大小

B.企业规模

C.企业资产总额

D.是否在中国境内设立机构场所

答案：D

解析：税法根据企业是否在中国境内设立机构场所，将企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业是指在中国境内设立机构场所且实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指在中国境内设立机构场所但实际管理机构不在中国境内，或未设立机构场所但来源于中国境内所得的企业。

5.下列哪项收入不属于企业所得税的免税收入（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.逾期未收回的应收账款利息

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：C

解析：税法规定的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。逾期未收回的应收账款利息属于企业应税收入，需要按规定缴纳企业所得税。

6.个人所得税的征收方式包括（）

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

答案：ABCD

解析：个人所得税根据纳税人的情况，可以采取查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收等多种征收方式。查账征收适用于账簿健全的纳税人；查定征收适用于账簿不健全但能控制材料的纳税人；查验征收适用于经营规模小、产品种类单一的纳税人；定期定额征收适用于核定征收的小规模纳税人。

7.增值税的纳税人根据年应税销售额分为一般纳税人和小规模纳税人，划分标准是（）

A.企业职工人数

B.企业资产总额

C.年应税销售额

D.企业注册资金

答案：C

解析：税法根据纳税人年应税销售额的大小，将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业；小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业。

8.消费税的征收环节包括（）

A.生产环节

B.进口环节

C.销售环节

D.出口环节

答案：AB

解析：消费税的征收环节主要包括生产环节和进口环节。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的，需要在出厂销售、委托加工和进口时缴纳消费税。销售和出口环节不属于消费税的征收环节，但出口时可能涉及退（免）消费税。

9.营业税改征增值税后，下列哪项服务不属于增值税应税范围（）

A.红外线加热服务

B.水路运输服务

C.有形动产租赁服务

D.广播电视节目（不包括广告）的制作

答案：D

解析：增值税应税范围包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产。红外线加热服务、水路运输服务和有形动产租赁服务都属于增值税应税范围。广播电视节目（不包括广告）的制作属于文化体育服务，属于增值税应税范围。但根据特定政策，某些文化服务可能享受免税或简易计税，需结合具体规定判断。

10.修改企业所得税的税率为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.33%

答案：C

解析：企业所得税的税率根据企业的类型和所得额有所不同。一般情况下，企业所得税的税率为25%。但符合条件的小型微利企业和高新技术企业可以享受优惠税率，其中小型微利企业可以享受20%的优惠税率（实际税负更低），高新技术企业可以享受15%的优惠税率。33%的税率已经取消。

11.税法的构成要素不包括（）

A.纳税主体

B.征税对象

C.税收优惠

D.税收程序

答案：C

解析：税法的构成