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事业部内控体系文件

ICS-WQ.A1-001

营运资金

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编制部门（财务管理部）→审核（财务总监）→批准（总经理）→发布（人力资源与营运部）

第三章现金管理

第七条公司日常零星开支所需库存现金限额为2万元，超额部分须及时送存银行。财务人员从银行提取现金，出纳应当填写《付款申请单》，并标明“备用金”用途和提现金额，由财务部部长审核、总经理批准后提取，并附相应支票。

第八条公司根据国家《现金管理暂行条例》的规定，在下列范围内可使用现金：

（1）员工工资，津贴；

（2）个人劳务报酬；

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；

（5）向个人收购农副产品和其他物资的款项；

（6）出差人员必须随身携带的差旅费及应报销的出差补助费用；

（7）结算起点1,000.00元以下的零星开支；

（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

第九条除以上规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务部部长审核，总经理批准后支付现金。

第十条财务部建立现金日记账，逐笔记载现金收付情况，日记账做到日清月结、账实相符。现金收入均须开具收款收据或发票。不准白条抵库，不准谎报用途套取现金，不准利用银行账户代其他单位和个人存取现金，严禁挪用现金，不准将单位收入以个人名义存储，不准保留账外公款，私设小金库。库存现金必须存入保险柜，出纳必须妥善保管，做到日清日结，账账相符，账实相符。

第十一条财务部部长对现金管理出现的情况和问题，提出改进意见，及时上报公司总经理。

第十二条费用管理

1、费用报销申请及审批

当各部门需报销费用时，经办人填写《业务费用报销单》或《差旅费报销单》（按统一规范要求粘贴，参照《费用报销管理办法》）。

审核《业务费用报销单》或《差旅费报销单》的重点是核实所列经济事项的真实性、完整性、合法合规性，经济事项的内容与所附有效合同（协议）或相关单证是否符合，金额计算是否正确，支付方式（现金或转账结算）是否妥当，是否超出相关报销标准（具体标准参照《费用报销管理办法》），超出标准部分不予报销。

2、费用支付

出纳根据已审批的借款单、费用报销单等办理支付事项，并在现金单据上加盖“已付款”戳记，经办人在单据上签字确认。

3、会计处理

出纳应于每日根据《业务费用报销单》、《差旅费报销单》等原始凭证登记入《现金日记账》，同时将相关单据及时传递给会计记账。

第十三条现金盘点

出纳每日盘点库存现金余额，核对库存现金余额与现金日记账、财务总账是否相符。会计经理每月对现金及支票进行监盘，形成《库存现金盘点表》，盘点表由出纳和会计经理双方签字确认,并由财务部部长复核。

第十四条不断完善现金保管的安全措施。公司财务部应设置专门的保险箱保管现金。

第四章借款管理

第十五条备用金的借用规定

公司人员因公需借用备用金时，借款人员需填写《借款申请单》，写明借款的时间、事由和费用总额，相关审批程序参照《管控手册》费用借支执行。

第十六条备用金的归还规定

1、公司人员借用备用金，原则上在业务发生后的一周内报销冲抵借款（特殊情形需提出延期申请，最长不超过一个月），超过规定时间未报销或未还款核销的，从经办人当月工资内扣除，不够扣减的，由经办人补足。

2、公司人员在报销费用时，财务部应先从其相应备用金账户中进行冲销。各部门、人员不准用不符合法规规定的凭证报销，不准谎报用途套取备用金。

3、个人备用金原则上谁借支谁报销。借支人因故不能亲自报账，须书面委托他人代办，对因代办人员错误声明引起误冲的，责任由借支人负责。

第十七条备用金管理

1、借支人必须按以下规定办理借支备用金：

（1）备用金借支必须由借支人本人亲自办理，应如实、规范填写借款借据，由于特殊原因由其他员工代为办理的，须由借支人本人在借款借据上亲自签名，否则视同代办人的备用金。

（2）对于未按要求填写的借款借据，财务部有权不予受理；对于伪造篡改的借款借据，财务部应立即扣留并及时向公司领导报告，查明原因，追究当事人的责任。

2、在职职工退休、调离、辞退或辞职时，必须到财务部办理备用金清账手续，由财务部在《员工辞职（辞退）审批表》上确认无未清偿借款后方可离职。凡未办理备用金清账手续的员工，营运发展部将不予办理有关手续。

3、备用金借