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中级税务师题库及答案

单项选择题

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将自产的货物用于非增值税应税项目

B.将购买的货物用于个人消费

C.将购买的货物用于生产应税产品

D.将购买的货物无偿赠送他人

答案：D

分析：选项A，自产货物用于非增值税应税项目，属于视同销售，但会计上不确认收入；选项B，购买货物用于个人消费，进项税额不得抵扣；选项C，购买货物用于生产应税产品，进项税额可正常抵扣，不属于视同销售；选项D，购买的货物无偿赠送他人，视同销售计算销项税额。

2.某企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.3900

B.4160

C.4420

D.3770

答案：B

分析：销售额为销售货物的价款和价外费用，违约金属于价外费用。不含税销售额=30000+2260÷(1+13%)=32000元，应缴纳增值税=32000×13%=4160元。

3.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.钻石

C.高档手表

D.镀金首饰

答案：B

分析：选项A，卷烟在生产和批发环节征收消费税；选项B，钻石在零售环节征收消费税；选项C，高档手表在生产销售环节征收消费税；选项D，镀金首饰在生产销售环节征收消费税。

4.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.用自产的应税消费品换取生产资料

B.用自产的应税消费品支付代扣手续费

C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品

D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励

答案：C

分析：选项A、B、D均属于视同销售应税消费品行为，需要缴纳消费税；选项C，委托加工收回的已税应税消费品直接销售的，不再缴纳消费税。

5.某企业2023年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款5万元。已知企业当年的会计利润为20万元，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。计算该企业2023年度应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）万元。

A.5

B.2.4

C.1.5

D.0.5

答案：B

分析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。准予扣除的捐赠额=20×12%=2.4万元，实际捐赠5万元，超过部分不得扣除。

6.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.接受捐赠收入

答案：A

分析：选项A，财政拨款属于不征税收入；选项B、C属于免税收入；选项D，接受捐赠收入属于应税收入。

7.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准是每月1000元/每个子女

B.大病医疗专项附加扣除在预扣预缴时扣除

C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过120个月

D.赡养老人专项附加扣除的标准是每月2000元，不可以按人数分摊

答案：A

分析：选项B，大病医疗专项附加扣除在汇算清缴时扣除；选项C，住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过240个月；选项D，赡养老人专项附加扣除可以由兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。

8.下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的是（）。

A.个人取得的特许权经济赔偿收入

B.个人因专利权被侵害获得的经济赔偿收入

C.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

D.个人转让有价证券取得的所得

答案：D

分析：选项A、B应按照“特许权使用费所得”计征个人所得税；选项C应按照“特许权使用费所得”计征个人所得税；选项D，个人转让有价证券取得的所得，按照“财产转让所得”项目计征个人所得税。

9.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税的征税对象是房屋和建筑物

B.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收

C.对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂按4%的税率征收房产税

D.房产税按年征收，分期缴纳

答案：ABCD

分析：以上选项均符合房产税的相关规定。

10.下列关于契税的说法，正确的是（）。

A.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人

B.国有土地使用权出让，契税的计税依据为成交价格

C.契税实行3%5%的幅度税率

D.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

答案：ABCD

分析：以上选项均符合契税的相关规定