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企业所得税试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日

B.每季度的最后15日内

C.每年度的次月15日内

D.每年度的次月最后一天

2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.员工工资和福利费

B.招待费

C.税收滞纳金

D.利息费用

3.企业因自然灾害遭受重大损失，可以在计算应纳税所得额时调减的税前扣除项目是？()

A.捐赠支出

B.投资损失

C.残疾人员工资加计扣除

D.息税前利润

4.下列关于小型微利企业的说法，正确的是？()

A.小型微利企业是指年应纳税所得额不超过100万元的企业

B.小型微利企业是指年应纳税所得额不超过50万元的企业

C.小型微利企业是指年应纳税所得额不超过300万元的企业

D.小型微利企业是指年应纳税所得额不超过500万元的企业

5.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

6.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.员工的差旅费

B.营业外支出中的罚款

C.税收滞纳金

D.招待费超支部分

7.企业发生的下列费用中，可以加计扣除的是？()

A.投资损失

B.残疾人员工资

C.研发费用

D.营业外支出中的罚款

8.企业发生的下列捐赠中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.捐赠给个人的款项

B.捐赠给非关联企业的款项

C.捐赠给政府及其部门的款项

D.捐赠给外国政府及其国际组织的款项

9.企业所得税的纳税地点在哪里？()

A.企业所在地

B.注册地

C.实际管理机构所在地

D.财务核算地

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.员工工资和福利费

B.招待费

C.税收滞纳金

D.利息费用

E.研发费用

11.企业发生的下列支出中，哪些属于营业外支出？()

A.捐赠支出

B.投资损失

C.残疾人员工资加计扣除

D.营业外收入

E.息税前利润

12.以下哪些情形下，企业可以享受小型微利企业所得税优惠？()

A.年应纳税所得额不超过100万元

B.年应纳税所得额不超过50万元

C.年应纳税所得额不超过300万元

D.年应纳税所得额不超过500万元

E.年应纳税所得额不超过1000万元

13.企业所得税的税率有哪些？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

E.10%

14.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？()

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.个体工商户

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税期限为每个季度的最后

16.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是

17.小型微利企业是指年应纳税所得额不超过

18.企业所得税的基本税率为

19.企业所得税的纳税地点为企业的

四、判断题(共5题)

20.企业支付给职工的工资、薪金支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

21.企业发生的罚款可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.小型微利企业适用的企业所得税税率为20%。()

A.正确B.错误

23.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其发生的投资损失。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税义务人仅限于国有企业。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.什么是企业所得税的税前扣除项目？

26.小型微利企业享受哪些税收优惠？

27.企业所得税的纳税地点是如何规定的？

28.什么是企业所得税的纳税申报期限？

29.企业所得税的税率是如何设定的？

企业所得税试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税期限为每个季度最后15日内。

2.【答案】C

【解析】税收滞纳金属于企业因违法而支付的款项，不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.【答案】B

【解析】企业因自然灾害遭受重大损失，其投资损失可以在计算应纳税所得额时调减。

4.【答案】D

【解析】小型微利企业是指年应纳税所得额不